|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, ст. преподаватель КЭУК
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЖАЕТСЯ НАЧИСЛЕНИЕ НДС И ПРИНЯТИЕ ЕГО В ЗАЧЕТ ПО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ НЕРЕЗИДЕНТУ?
Компания имеет заем от нерезидента (Россия), по условиям договора начисленное вознаграждение оплачивается в конце срока. В связи этим компания оплачивала НДС за нерезидента 5 000 000 тенге, также согласно НК РК при сдаче декларации ф. 300.00 эта сумма была отнесена в зачет. В ПО 1С бухгалтерия если сделать бухгалтерскую проводку Дт 3130 Кт 1420 на сумму 5 000 000 (за нерезидента) правильно или нет? Компания применяет пропорциональный метод, при закрытии квартала проводка по НДС как должна осуществляться по НДС резидентам и нерезидентам?
Рекомендуемая корреспонденция счетов по учету НДС: - по нерезидентам: 1. Начисление НДС за нерезидента: Дебет счета 1420 «Налог на добавленную стоимость», Кредит счета 3190 «Прочие налоги» (или 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»). 2. Уплата НДС за нерезидента: Дебет счета 3190 «Прочие налоги» (или 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»), Кредит счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». 3. Принят НДС в зачет, уплаченный за нерезидента: Дебет счета 3130 «Налог на добавленную стоимость», Кредит счета 1420 «Налог на добавленную стоимость». - по резидентам: 1. Начисление НДС по реализации товаров, работ и услуг: Дебет счета 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», Кредит счета 3130 «Налог на добавленную стоимость». 2.НДС к возмещению по приобретенным товарам, работам и услугам: Дебет счета 1420 «Налог на добавленную стоимость», Кредит счета 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам». 1. Принят НДС в зачет: Дебет счета 3130 «Налог на добавленную стоимость», Кредит счета 1420 «Налог на добавленную стоимость». 2. Признаны затраты по НДС, не подлежащему зачету: Дебет счета 7470 «Прочие расходы»/не идущие на вычеты», Кредит счета 1420 «Налог на добавленную стоимость».
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |