Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 ноября 2018 года на вопрос от 1 ноября 2018 года № 521272 (dialog.egov.kz) «Об отражении оборота по реализации готовой продукции и импортируемых товаров в декларации по НДС ф. 300.00»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 ноября 2018 года на вопрос от 1 ноября 2018 года № 521272 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Добрый день!

Компания занимается производством работает в «СЭЗ пит» зоне. При покупке компонентов товар заходит по импорту в режиме 78 и отражается в декларации по НДС освобожденный импорт В СТРОКЕ 300.017. Далее эти компоненты списываются на готовую продукции и что бы их продать оформляется ГТД в 60 режиме по которому оплачивается НДС.

Вопрос: В какой строке декларации отразить выпуск готовой продукции и какую сумму поставить в обороте что бы не было завышения, так как стоимость готовой продукции складывается из стоимости компонентов которые уже отражались в освобожденном обороте.

Ответ:

Здравствуйте Уважаемый (ая) Капаева Алия!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» (далее - Правила), утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166:

в строке 300.00.001 А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, за исключением оборотов, облагаемых НДС по нулевой ставке в соответствии с Налоговым кодексом;

в строке 300.00.001 В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 А;

в строке 300.00.001 І А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, по которым произведена выписка счетов-фактур;

в строке 300.00.001 І В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 І А;