Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Имеют ли право получатели товаров, работ и услуг относить в зачет НДС по счетам-фактурам, выписанным с нарушением срока? (Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 23 апреля 2018 г.)
В январе 2018 года оказаны услуги связи компанией КCell, счет-фактура предоставлен в апреле 2018 года за январь 2018 года. Можно ли принимать такой счет-фактуру и брать на затраты расходы за услуги связи?
Согласно статье 242 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243-263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Таким образом, на основании первичных документов, на вычеты могут быть отнесены расходы, которые связаны с деятельностью предприятия, направленной на получение дохода. Таким первичным документом, в вашем случае, является Акт выполненных работ по форме, утвержденной Приказом Министра финансов РК № 562 от 20 декабря 2012 года. Поэтому расходы по услугам связи могут быть отнесены на вычеты, на основании Акта выполненных работ, если эти расходы понесены с целью получения дохода. Счет-фактура - это документ, необходимый для определения НДС. В данном случае возникает вопрос по поводу отнесения НДС в зачет при нарушении сроков выписки. Согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса: 1. Налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением: 1) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в целях необлагаемого оборота, если плательщиком налога на добавленную стоимость применяется метод через ведение раздельного учета в соответствии со статьями 407 и 409 настоящего Кодекса; 2) легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств; 3) товаров, работ, услуг, по которым: Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|