Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Возможно ли в форме 100.00 задвоение вычета по амортизации? (А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 15 марта 2019 г.)
Товарищество осуществляет производство, в себестоимость товара относит: сырье, доп.расходы, зарплату работников производства, а также расходы по амортизации основных средств. При формировании декларации формы 100.00, можно ли дополнительно отнести на вычеты по налоговому учету амортизацию данного оборудования, указав в приложении 100.02 (ФА) и затем перенести в строку амортизацию оборудования 100.00.017 Вычеты по фиксированным активам (из строк 100.02.011 + 100.02.012)? Правомерно ли это, не будет ли двойного вычета?
ТОО должно именно так и делать: вычеты по налоговой амортизации ФА отражать в строке 100.00.017 формы 100.00. Бухгалтерская амортизация, которая включается в производственную себестоимость продукции, на вычеты в форме 100.00 при реализации этой продукции не относится. Поэтому задвоения вычета в такой ситуации не будет. Посмотрим на примере. Допустим, организация производит продукцию, в себестоимость которой включается следующие затраты: - материальные: Д-т счета 1310, К-т счета 3310 - 10 000 000 тенге, Д-т счета 8110, К-т счета 1310 - 10 000 000 тенге, - трудовые: Д-т счета 8110, К-т счета 3350 - 5 000 000 тенге, - амортизация: Д-т счета 8410, К-т счета 2420 - 1 000 000 тенге, Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|