Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
В каком квартале брать в зачет НДС по форме 328.00? (Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 17 февраля 2020 г.)
В каком квартале брать в зачет НДС по форме 328.00, если форма за декабрь сдана и уплачен налог до 31 декабря 2019 года? В КН на лицевом счете КБК 105115 начисление проходит в январе 2020 года, и срок уплаты стоит 20 января 2020 года. Как правильно отразить в бухучете начисление, если отражать в декабре, то остаток по лицевому не сходится с КН, и в каком квартале нужно отразить в форме 300.00?
Пунктом 2 статьи 401 Налогового кодекса установлено, что в случае импорта, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. Вывод: Таким образом, по товарам, импортированным в РК с территории ЕАЭС, относимым в зачет, признается НДС на импорт, отраженный в форме 320.00, 328.00 в пределах уплаченной в бюджет, который учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат: даты уплаты налога или последний день налогового периода, за который исчислен такой налог в декларации по форме 320.00. При этом на лицевом счете КБК 105115 в графе «начислено» отражается сумма НДС на импорт, подлежащая уплате на основании формы 320.00, в графе «уплачено» - НДС на импорт, фактически уплаченный в бюджет. Следовательно, если форма 328.00 представлена в декабре, а также НДС по нему уплачен в декабре, то организация уплаченный НДС на импорт вправе признать относимым в зачет в 4 квартале 2019 года. Размер облагаемого импорта и сумма начисленного НДС по форме 328.00 в пределах уплаченной суммы, отражается по строке 300.00.016 II формы 300.00 за 4 квартал 2019 года. Исчисленная сумма НДС, подлежащая уплате по форме 300.00 за 4 квартал 2019 года (строка 300.00.030 I) отражается в графе «начислено» лицевого счета КБК 105 101, а превышение суммы НДС, относимого в зачет над суммой начисленного налога, указывается в графе «уменьшено». Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|