Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Импорт товаров из РФ: в каком периоде отразить НДС в зачет, и как заполнить форму 300.00 (Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 14 августа 2018 г.)
Организация оприходовала товар из России 28 июня 2018 года (согласно талону о прохождении контроля), приходные документы (счет-фактура и накладная) от 20 июня 2018 года. Формы 328.00 и 320.00 сданы в июле, НДС уплачен в июле. В каком квартале брать НДС в зачет (в момент оплаты, то есть в 3-м квартале)? Оборот тоже в форме 300.00 во 2-м квартале не нужно показывать?
Согласно пункту 2 статьи 401 Налогового кодекса, в случае, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. Из ситуации, указанной в вопросе следует, что товар поступил покупателю в июне. Заявление и декларация по косвенным налогам были сданы в июле. НДС уплачен в июле. Следовательно, НДС в зачет, уплаченный при импорте товара из России, необходимо отразить в декларации по НДС в 3-м квартале. В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)»: Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|