Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как в бухгалтерском учете отразить налог у источника выплаты по вознаграждению? (М. Полинкевич, профессиональный бухгалтер РК, 15 августа 2018 г.)
Компания-недропользователь, осуществляет разведку, имеет депозит по ликвидационному фонду. Банк начислил вознаграждение (проводки Д-т 1270, К-т 6110) выплатил его (проводки Д-т 1050, К-т 1270), удержал КПН. Можно ли отражать КПН на счете 1410 до конца года? Как отразить налог у источника выплаты по вознаграждению?
При отражении в бухгалтерском учете операции по начисленному банком вознаграждению начисление вознаграждения необходимо отразить в полном объеме. Рассмотрим условный пример для суммы вознаграждения 100 тенге. При этом проводки операции будут следующие: Д-т 1270 Краткосрочные вознаграждения к получению; К-т 6110 Доходы по вознаграждениям, на сумму 100 тенге начисленного вознаграждения. Компания в соответствии с выпиской банка отражает зачисление вознаграждения по депозиту в программном обеспечении 1С документом «Прочие поступления» в журнале банковских документов с применением следующей корреспонденции счетов: Д-т 1030 (номер счета получения вознаграждения); К-т 1270 Краткосрочные вознаграждения к получению, на сумму 85 тенге выплаченного вознаграждения на счет. На основании Налогового кодекса налоговый агент (в данном случае банк) обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, независимо от формы и места выплаты дохода. При этом при удержании КПН у источника выплаты налоговый агент обязан представить соответствующую справку-расчет, содержащий сведения о начисленном вознаграждении, исчисленном и удержанном корпоративном подоходном налоге. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|