Перевод ТМЗ в основные средства: каков порядок отражения в форме 100.00? (А. Гридин, 14 октября 2019 г.)

Перевод ТМЗ в основные средства: каков порядок отражения в форме 100.00?

(А. Гридин, главный налоговый консультант, 14 октября 2019 г.)

Молодняк животных переведен в основное стадо (маточное поголовье). По бухучету проводится как перевод из запасов в основные средства, по налоговому учету отражается как увеличение по 4 группе фиксированных активов. Как правильно отразить данную операцию в форме 100, не войдет ли стоимость молодняка дважды в суму вычетов - первый раз как выбытие по ТМЗ, второй раз в виде амортизационных отчислений по фиксированным активам? Или нужно эту сумму показать по строке 100.00.009VIII (стоимость запасов, не относимых на вычеты)?

Согласно пункту 5 статьи 192 Налогового кодекса, учет запасов осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом в целях налогообложения стоимость запасов определяется без учета изменения стоимости запасов путем ее списания до чистой возможной цены продажи и восстановления в отношении ранее проведенного списания запасов, вызванного увеличением чистой возможной цены продажи.