Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Где отражается отложенное налоговое обязательство по КПН за 2017 год? (Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 19 января 2018 г.) В 2016 году при сдаче отчетности 100.00 сформирована проводка Д-т 7710, К-т 4310 64 604 857 тенге временное налоговое обязательство по фиксированным активам. ОС (балансовая стоимость ОС - 598 366 385 тенге, а по форме 100.00 - 275 342 100 тенге). Как в 2017 году в форме 100.00 отразить отложенное налоговое обязательство и как аннулируется со временем счет 4310?
Если компания работает по МСФО или МСФО для МСБ, то должна исчислять и признавать отложенные налоги в финансовой отчетности. Порядок учета отложенных налогов регламентирован МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» и МСФО для МСБ. В соответствии с МСФО (IAS)12 в отношении временных разниц признаются отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы. Отложенные налоговые обязательства (ОНО) - суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых временных разниц. Отложенные налоговые активы (ОНА) - суммы налогов на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении: вычитаемых временных разниц, перенесенных на будущие периоды неиспользованных налоговых убытков и перенесенных на будущие периоды неиспользованных налоговых льгот. Временные разницы - разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства в отчете о финансовом положении и налоговой стоимостью этого актива или обязательства. Временные разницы могут представлять собой: налогооблагаемые временные разницы, то есть временные разницы, которые приведут к налогооблагаемым суммам при расчете налогооблагаемой прибыли (налогового убытка) будущих периодов в момент возмещения или погашения балансовой стоимости указанного актива или обязательства; либо вычитаемые временные разницы, то есть временные разницы, которые приведут к суммам, вычитаемым при определении налогооблагаемой прибыли (налогового убытка) будущих периодов в момент возмещения или погашения балансовой стоимости указанного актива или обязательства. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|