Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отразить в учете корректировку по НДС и КПН по оборотам, связанным с лжепредприятием?
В 2015 году компания получила уведомление и копию решения суда о признании поставщика лжепредприятием. Услуги получены в 2012 году. По 300.00 и 100.00 формам были сделаны корректировки. Как правильно откорректировать в бухгалтерском учете услуги и НДС? Предыдущий бухгалтер сделала проводки 7470/3310 - сумма оказанных услуг; 7470/1421 - сумма НДС, отнесенная в зачет. Данные суммы со знаком «минус» были указаны в операциях вручную. В оборотной ведомости по счету 3310 по данному поставщику сумма отражается «красным», и на конец 2015 года бухгалтер уменьшает общую сумму по счету 3310, поэтому сальдо, соответственно, переходит в 2016 год. Как правильно отразить эти суммы в 2015 году на счетах бухгалтерского учета?
Согласно подпункту 16 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, лжепредприятие - субъект частного предпринимательства, создание которого и (или) руководство которым признано вступившим в законную силу приговором либо постановлением суда лжепредпринимательством, согласно законодательству РК. В Уголовном кодексе вопросам лжепредпринимательства отведена статья 215. В соответствии с подпунктом 2 статьи 115 Налогового кодекса, вычету по КПН не подлежат расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением расходов по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда, либо признанным судом действительными в гражданско-правовом порядке. Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса, сумма НДС не подлежит отнесению в зачет по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, за исключением сумм НДС, отнесенных в зачет, по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда, либо признанными судом действительными в гражданско-правовом порядке. В соответствии с пунктом 3 статьи 100 Налогового кодекса, вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|