Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как заполнить форму 100.00, чтобы не произошло занижения налогооблагаемого дохода по основным средствам?
По бухучету на накладных расходах 8410 начисляется амортизация основных средств по производственному оборудованию. В конце года образуется остаток по незавершенному производству и в готовой продукции, которая указывается в форме 100.00 в строке запасы на конец года. Как правильно заполнить форму 100.00, чтобы не произошло занижение налогооблагаемого дохода по основным средствам?
В соответствии с пунктом 5 статьи 100 Налогового кодекса в случае если одни и те же виды расходов предусмотрены в нескольких статьях расходов, то при расчете налогооблагаемого дохода указанные расходы вычитаются только один раз. В соответствии с пунктом 5 статьи 57 Налогового кодекса учет ТМЗ в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587, в разделе «Вычеты» в строке 100.00.009 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. Определяется как 100.00.009 І - 100.00.009 II + 100.00.009 III + 100.00.009 IV + 100.00.009 V - 100.00.009 VI - 100.00.009 VII - 100.00.009 VIII - 100.00.009 IX. В строке 100.00.009 І указывается балансовая стоимость ТМЗ на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|