Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Каким образом нужно заполнить Декларацию по НДС при порче товара сельхозпроизводителем?
ТОО работает по спец. режиму, производитель сельскохозяйственной продукции. Как заполнить декларацию формы 300.000 по порче товара? Например, порча на 726000 тг., в том числе НДС 87 120 тг., НДС начисляется к уплате. В какой строке декларации указывать сумму «без НДС» и сам НДС? Должны ли оплачивать НДС при порче?
Согласно пункту 4 статьи 267 Налогового кодекса плательщики налога на добавленную стоимость (далее - НДС), применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, исчисляют НДС с учетом особенности, установленной статьей 451 Налогового кодекса. В соответствии со статьей 451 Налогового кодекса суммы корпоративного подоходного налога, НДС, социального налога, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства, исчисленные в общеустановленном порядке, подлежат уменьшению на 70 процентов. Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), для детального отражения корректировки размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, произведенной в отчетном налоговом периоде, предназначена форма 300.06. В строке 300.06.013 А указывается сумма корректировки оборота по товарам в случае их порчи или утраты. Данная строка может иметь только отрицательное значение. В строке 300.06.013 В указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам в случае их порчи или утраты. Данная строка может иметь только отрицательное значение. В строке 300.06.024 B указывается итоговая сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость, определяемая как сумма строк с 300.06.012 В по 300.06.023 В. Сумма строки 300.06.024 B переносится в строку 300.00.022. В строке 300.00.022 указывается корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 258 и 259 Налогового кодекса. Строка может иметь отрицательное значение. Для данного примера как будут заполнены строки: 300.06.013 А - «минус»726000 300.06.013 В - «минус» 87 120 300.06.024 B - «минус» 87 120 300.00.022 - «минус» 87 120 Предположим, что компания применяет пропорциональный метод отнесения в зачет сумм НДС и доля облагаемого оборота в общем равна 100%. 300.00.023 - «минус» 87 120 В строке 300.00.025 указывается сумма разрешенного зачета налога на добавленную стоимость за налоговый период. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|