Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Возникают ли налоговые обязательства при реализации лицензии на физическом носителе? (А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 15 августа 2019 г.)
ТОО на ОУР, плательщик НДС, планирует реализовать лицензию на исключительные права резиденту Республики Беларусь на физических носителях. Какие возникают налоговые обязательства по данной реализации у ТОО?
В случае, если лицензия будет реализована как товар на физическом носителе в страны ЕАЭС, то такая операция будет рассматриваться как экспорт товара, с применением нулевой ставки по НДС с подтвержденным заявлением об уплате косвенных налогов от покупателей, резидентов ЕАЭС. Экспорт товаров, в том числе в страны Евразийского экономического союза облагается по нулевой ставке. Статья 457 Налогового кодекса: «1. Если иное не установлено настоящей статьей, при экспорте товаров в государства-члены Евразийского экономического союза или выполнении работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу на добавленную стоимость, предусмотренной статьей 424 настоящего Кодекса, перечень заявлений, являющийся приложением к декларации по налогу на добавленную стоимость. 2. В случае получения от налоговых органов государств-членов Евразийского экономического союза, налогоплательщиками которых импортированы товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме налогоплательщику Республики Казахстан, осуществившему экспорт товаров, налоговым органом Республики Казахстан направляется уведомление о получении такого заявления. Уведомление, указанное в настоящем пункте, направляется в течение десяти рабочих дней со дня поступления такого заявления по форме, установленной уполномоченным органом. Таким образом, при экспорте в ТС ЕАЭС, необходимо оформить накладную, счет-фактуру и иметь заявление от покупателя об уплате косвенных налогов. Заявление (заявления), представляется в налоговый орган в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота: 1) по реализации товаров при их экспорте. 3. При непоступлении в электронной форме в налоговый орган Республики Казахстан заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота по реализации товаров при их экспорте, по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость обязан уплатить налог по ставке, установленной пунктом 1 статьи 422 настоящего Кодекса, в срок, предусмотренный статьей 425 настоящего Кодекса. Начисление указанных в настоящем пункте сумм налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в порядке, определенном уполномоченным органом. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|