Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отражается доход от списания обязательств у ТОО на СНР по УД? (А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 23 октября 2020 г.)
У ТОО на режиме упрощенной декларации (910.00 форма) имеется просроченная кредиторская задолженность резидентам РК, сроком 3 года, а также просроченная дебиторская задолженность по авансам, выданным нерезидентам, сроком более 2-х лет. Нужно ли ТОО включать себе в доход просроченную кредиторскую задолженность, и в какой форме отражать (910.00 или 100.00), а также нужно ли ТОО включать в доход нерезидента просроченную дебиторскую задолженность по авансам выданным?
Согласно пункту 1 статьи 680 Налогового кодекса специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке. На основании пунктов 1 и 2 статьи 681 Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период. Доход, определяемый для целей пункта 1 статьи 681 Налогового кодекса, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами (с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи): 2) доход от списания обязательств; Вывод: Таким образом, ТОО, работающее по упрощенной декларации, отражает доход от списания обязательств в форме 910.00 по ставке 3%, при этом в форме 100.00 доход от списания обязательств не отражается. Если же кредиторская задолженность связана с полученными товарами, работами, услугами, то на доход сумма кредиторской задолженности будет относиться как доход по сомнительным обязательствам, тогда сдается форма 100.00, такой доход в 910.00 не отражается. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|