Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как оформить списание дебиторской задолженности? (А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 18 февраля 2020 г.)
ТОО ОУР, НДС 8 августа 2016 года перечислен платеж по договору за товар (4 300 000 тенге), поставка была 30.12.2016 года (503 100 тенге). На оставшуюся сумму 3 796 900 тенге товар поставлен не был. Решением суда от 07.09.2018 года решено взыскать с Поставщика эту сумму - 3 796 900 тенге. Руководство ТОО прияло решение о списании задолженности. Каким образом корректно отразить в бухгалтерском и налоговом учете эту операцию?
Пунктом 1 статьи 178 Гражданского кодекса установлены сроки исковой давности продолжительностью в три года. Согласно статье 248 Налогового кодекса: 1. Если иное не установлено настоящим пунктом, сомнительными требованиями признаются требования: 1) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи; 2) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 3) в связи с включением в состав совокупного годового дохода штрафов и пени на основании вступившего в законную силу решения суда по договорам банковского кредита (займа) и договорам о предоставлении микрокредитов, не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи. 8. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с Налоговым кодексом. Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий: 1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований; 2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах. Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным приказом Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241: 64. Для проведения инвентаризации активов и обязательств создается инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается приказом руководства субъекта. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|