Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 апреля 2018 года на вопрос от 11 апреля 2018 года № 491957 (dialog.egov.kz)
Вопрос: Добрый день!!! У компании «А» уже на протяжении 5 лет убыток с 2012 по 2017 годы. В ф.100.00 за 2017 год строка КПН с налогооблагаемого дохода равно 0. (100.00.035). 101.01 за 2018 год был предоставлен как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. А 101.02 за 2018 год был предоставлен по нулям так, как по итогу 2017 года у компании «А» убыток. Но по расчетам компании к концу года компания выходит в доход. ВОПРОСЫ: 1. Когда компания должна предоставить дополнительную декларацию по ф.101.02 за 2018 год? Если при предоставлении до 20 декабря текущего сумма авансовых платежей будет разносится на 9 месяцев и оплачиваться с пеней или одной суммой до 25 декабря?
Ответ: В соответствии с подпунктом 4) пункта 5 статьи 211 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) не допускается внесение изменений и дополнений в сторону уменьшения - по авансовым платежам по корпоративному подоходному налогу за месяцы налогового периода, по которым наступили сроки уплаты авансовых платежей, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) данного пункта. Согласно пункту 1 статьи 305 Налогового кодекса налогоплательщики, за исключением указанных в пункте 2 данной статьи, в порядке, определенном настоящей статьей: 1) исчисляют и уплачивают в сроки, установленные пунктом 2 статьи 306 Налогового кодекса: авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц первого квартала отчетного налогового периода (далее для целей данной статьи - авансовые платежи до декларации); авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц второго, третьего, четвертого кварталов отчетного налогового периода (далее для целей данной статьи - авансовые платежи после декларации); 2) составляют и представляют в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика: расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период (далее для целей данной статьи - расчет авансовых платежей до декларации); Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 400 тг
|