| ||||||||||||||||||||
|
|
|
К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA
Справка по международным договорам и решениям о косвенных налогах (НДС, акцизы)
См. Справку по международным договорам и решениям о косвенных налогах (НДС, акцизы) по состоянию на 01.01.2007 г.
Коды бюджетной классификации для зачисления косвенных налогов на
Выдержка из Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2014 года № 403
ВЗИМАНИЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ (ЕАЭС)
Нормативные документы, регулирующие вопросы косвенных налогов в ЕАЭС:
1. Договор о Евразийском экономическом союзе (г. Астана, 29 мая 2014 года) 2. ПРОТОКОЛ о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) 3. Договор о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (Минск, 10 октября 2014 года) 4. Договор о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (Москва, 23 декабря 2014 г.) 5. Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 «О Договоре о Таможенном кодексе Таможенного союза» (г. Минск) 6. Таможенный кодекс Таможенного союза 7. Соглашение об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза (г. Москва, 25 января 2008 года) 8. Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 сентября 2005 года № 242 «Об утверждении минимальных ставок акцизов на спирт этиловый и алкогольную продукцию, производимые и ввозимые на таможенные территории государств-членов Евразийского экономического сообщества» 9. Кодекс РК от 30 июня 2010 года № 296-IV «О таможенном деле в Республике Казахстан» (Таможенный кодекс) 10 Закон РК от 30 июня 2010 года № 298-IV «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан» 11. Кодекс РК от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» 12. Закон РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» 13. Постановление Правительства РК от 11 февраля 2009 года № 133 «Об утверждении перечня лекарственных средств любых форм, в том числе лекарственных субстанций, а также материалов и комплектующих для их производства; изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники; материалов и комплектующих для производства лекарственных средств любых форм, в том числе лекарственных субстанций, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники, обороты по реализации которых освобождаются от налога на добавленную стоимость, и перечня медицинских (ветеринарных) услуг, за исключением косметологических, санаторно-курортных, обороты по реализации которых освобождаются от налога на добавленную стоимость» 14. Постановление Правительства РК от 26 января 2009 года № 56 «Об утверждении перечня лекарственных средств любых форм, в том числе лекарственных субстанций; изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники; материалов, оборудования и комплектующих для производства лекарственных средств любых форм, в том числе лекарственных субстанций, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники, импорт которых освобождается от налога на добавленную стоимость» 15. Постановление Правительства РК от 12 октября 2012 года № 1303 «Об утверждении перечня космических объектов и оборудования объектов наземной космической инфраструктуры, ввозимых участниками космической деятельности, импорт которых освобождается от налога на добавленную стоимость, и формы подтверждения о ввозе космических объектов и оборудования объектов наземной космической инфраструктуры для целей космической деятельности» 16. Постановление Правительства РК от 14 апреля 2014 года № 352 «Об утверждении перечня и критериев отбора предметов религиозного назначения, ввозимых религиозными объединениями, зарегистрированными в органах юстиции Республики Казахстан, которые освобождаются от налога на добавленную стоимость» 17. Постановление Правительства РК от 23 декабря 2008 года № 1229 «Об утверждении Правил освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров» 18. Постановление Правительства РК от 23 ноября 2010 года № 1235 «Об утверждении перечня услуг по ремонту товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза, включая его восстановление, замену составных частей, обороты по реализации которых освобождаются от налога на добавленную стоимость в таможенном союзе» 19. Постановление Правительства РК от 28 ноября 2010 года № 1261 «Об утверждении условий переработки товаров» 20. Постановление Правительства РК от 19 августа 2010 года № 824 «Об утверждении Правил освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров в таможенном союзе и внесении изменений и дополнений в постановления Правительства Республики Казахстан от 23 декабря 2008 года № 1229 и от 26 января 2009 года № 56» 21. Постановление Правительства РК от 20 марта 2009 года № 373 «Об утверждении Правил определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, и критериев отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации» 22. Приказ Министра национальной экономики РК от 13 февраля 2015 года № 93 «Об утверждении Перечня импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», и правил его формирования 23. Постановление Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2010 года № 1518 «Об утверждении Правил определения перечня импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза товаров, предназначенных для промышленной переработки, и перечня готовой продукции, полученной при указанной промышленной переработке, а также перечня налогоплательщиков Республики Казахстан, импортирующих такие товары» 24. Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года № 54 «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза» (г. Москва) 25. ПРОТОКОЛ о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза (п. Бурабай, 16 октября 2015 года) 26. Протокол о присоединении Республики Казахстан к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 года (Женева, 27 июля 2015 года) 27. Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 «О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин» (г. Астана) 28. СОГЛАШЕНИЕ об организации обмена информацией для реализации аналитических и контрольных функций таможенных органов государств - членов Таможенного союза (г. Санкт-Петербург, 19 октября 2011 года) 29. ПРОТОКОЛ об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов (г. Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 года) 30. Решение Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (г. Москва) 31. СОГЛАШЕНИЕ о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском (г. Санкт-Петербург, 18 июня 2010 года) 32. Постановление Правительства РК от 13 марта 2015 года № 133 «Об утверждении ставок акцизов на бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо»
Приказы Министерства финансов РК:
1. Правила составления налоговой отчетности (декларации) по косвенным налогам по импортированным товарам (Форма 320.00) (приложение 29 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 2. Правила заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) (приложение 31 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 3. Приказ Министра финансов РК от 30 декабря 2008 года № 637 «О некоторых вопросах налогового и таможенного администрирования» 4. Приказ Министра финансов РК от 29 декабря 2008 года № 622 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов» 5. Приказ Министра финансов РК от 9 февраля 2015 года № 77 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме» 6. Приказ Министра финансов РК от 9 декабря 2015 года № 640 «Об утверждении Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза» 7. Приказ Министра финансов РК от 13 января 2015 года № 16 «Об утверждении Правил отзыва заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» 8. Приказ Министра финансов РК от 15 января 2015 года № 26 «Об утверждении Правил применения уплаты налога на добавленную стоимость методом зачета по товарам, импортируемым на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза» 9. Приказ Министра финансов РК от 15 января 2015 года № 27 «Об утверждении Правил подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Таможенного союза либо мотивированного отказа в подтверждении» 10. Приказ Министра финансов РК от 20 марта 2015 года № 196 «Об утверждении формы обязательства по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате методом зачета по импортируемым товарам, и об их целевом использовании 11. Приказ Министра финансов РК от 21 января 2015 года № 42 «Об утверждении Правил контроля за уплатой налога на добавленную стоимость по выставочно-ярмарочной торговле» 12. Приказ Министра финансов РК от 29 декабря 2015 года № 717 Об утверждении критерия отнесения товаров к импортируемым в целях предпринимательской деятельности 13. Приказ Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 250 «Об установлении критериев отнесения товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза, к товарам для личного пользования» 14. Приказ Министра финансов РК от 15 января 2015 года № 24 «Об утверждении Правил представления уведомления о ввозе (вывозе) товаров» 15. Совместный приказ Министра финансов РК от 2 мая 2013 года № 224 и Председателя Комитета национальной безопасности РК от 2 мая 2013 года № 219 «Об утверждении формы и Правил представления талона о прохождении государственного контроля, выдаваемого территориальными подразделениями Пограничной службы Комитета национальной безопасности Республики Казахстан» 16. Приказ Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 240 «Об утверждении Правил представления обязательства о вывозе (ввозе) продуктов переработки и его исполнения, формы представления обязательства о вывозе (ввозе) продуктов переработки».
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |