Налог на транспортные средства (Интернет-конференция НК МФ РК, 14 декабря 2007 года)

Поставить закладку
Посмотреть закладки
Добавить комментарий

Налог на транспортные средства
(Интернет-конференция НК МФ РК, 14 декабря 2007 года)

Номер вопроса	Вопрос
2868	Здравствуйте Уважаемые участники Интернет форума. Мой вопрос такой: Моя машина 1980 года выпуска. Обязан ли я платить налог на транспорт и освободятся ли старые машины от налогообложения. Спасибо за внимание.
Ответ № 2868	В соответствии с действующим налоговым законодательством легковые автотранспортные средства производства стран СНГ, у которых срок эксплуатации превышает двадцать лет освобождаются от налога на транспортные средства (п.3 ст.347). В связи с чем, в случае, если Ваша машина производства стран СНГ, то Вы освобождаетесь от уплаты налога на транспортные средства. В случае, если Ваша машина не относится к автотранспортным средствам производства стран СНГ, то применяются поправочные коэффициенты в зависимости от объема двигателя: до 3000 кубических сантиметров включительно - 0,5; свыше 3000 по 4000 кубических сантиметров - 0,7.
2694	Вопрос от ИП занимающегося перевозкой пассажиров, почему при исчислении транспортные налоги на автобусы поправочные коэффициенты по срокам эксплуатации не принимается
Ответ № 2694	В соответствии с действующим налоговым законодательством при исчислении налога на транспортные средства на автобусы не предусмотрено применение поправочного коэффициента. Вместе с тем, в настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения. При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
2602	Почему при исчислении суммы налога на ТС с объемом двигателя свыше 4000 куб.см. такой большой скачок размера налога, что это негласный запрет или желание пополнить коржын бюджета за счет «крутых». Но это не даст добровольной уплаты налога при нынешней системе. т.к. обеспечением поступлении налога борется только крайний. Не целесообразно ли сделать размер налога с 4001 по 4500 куб.см. примерно 30 МРП, а с 4501 и свыше 38 МРП, то владельцы этих ТС платили бы без принуждений.
Ответ № 2602	В соответствии с действующим налоговым законодательством ставка налога на легковые автомобили с объемом двигателя свыше 4000 куб. см. составляет 117 месячных расчетных показателя (п.1 ст.347). Вместе с тем, в настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения. При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
2596	Мною не был уплачен налог на трактор в течении 3-х лет. От налогового комитета получено уведомление об устранении данного нарушения. Может ли НК привлечь к административной ответственности?
Ответ № 2596	В соответствии с действующим налоговым законодательством уплата налога на транспортные средства производится в срок не позднее 5 июля налогового периода (п.1 ст.348-1). При этом, суммы налогов, уплаченные после срока, установленного в Налоговом кодексе считаются несвоевременно уплаченными. За неисполнение налогоплательщиком не выполненного в установленные сроки налогового обязательства начисляются пени на неуплаченную сумму налогов бюджет (ст.45). На налоговые органы возложена обязанность по осуществлению налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств (ст.17). Статьей 219 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (далее - КоАП) предусмотрено, что невыполнение законных требований налоговых органов влечет к административной ответственности физических лиц. Учитывая изложенное, а также то, что налоговые органы выслали Вам уведомление о неуплаченных сумм налогов на транспортные средства, налоговые органы имеют право привлечь Вас к административной ответственности на основании указанной статьи КоАП.
2520	По легковым автомобилям производства стран СНГ предусмотрено снижение налога от срока эксплуатации средства, по автомобилям иностранного производства такой льготы нет, планируют ли внести какие либо изменения в данной части?
Ответ № 2520	В соответствии с действующим налоговым законодательством при исчислении налога на транспортные средства по легковым автотранспортным средствам производства стран СНГ поправочные коэффициенты применяются в зависимости от срока эксплуатации для остальных автотранспортных средств поправочные коэффициенты применяются в зависимости от объема двигателя (п.3, 4 ст.347). Таким образом, поправочные коэффициенты применяются и для остальных автотранспортных средств. Вместе с тем, в настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения. При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
2378	Мной в августе месяце было приобретено транспортное средство Ауди-С6, с объемом двигателя 2,0 куб см. Я работаю в СНР на основе уплаты ЕЗН. Нужно ли мне уплачивать налог на это транспортное средство?
Ответ № 2378	В соответствии с действующим налоговым законодательством крестьянские (фермерские) хозяйства, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога не являются плательщиками налога на транспортные средства по объектам обложения в пределах нормативов потребности, установленных Правительством. Постановлением Правительства РК от 20.12.1999 г. «Об утверждении нормативов потребности в транспортных средствах и имуществе для плательщиков единого земельного налога» установлено, что норматив потребности в транспортных средствах одного крестьянского (фермерского) хозяйства входит принадлежащие его членам на праве общей собственности на праве собственности один легковой автомобиль с объемом двигателя включительно до 2500 куб. см. Таким образом, крестьянские хозяйства имеют право на льготу по одному легковому автомобилю с объемом двигателя до 2500 куб. см.
2195	ПОЧЕМУ ПО ЛЕГКОВЫМ АВТОМОБИЛЯМ СТРАН СНГ ПРИМЕНЯЕТСЯ СРОК ЭКСПЛУАТАЦИИ, А К АВТОМОБИЛЯМ ИНОСТРАННОГО ПРОИЗВОДСТВА НЕ ПРИМЕНЯЮТСЯ?
Ответ № 2195	В соответствии с действующим налоговым законодательством при исчислении налога на транспортные средства по легковым автотранспортным средствам, поправочные коэффициенты применяются в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства, для остальных автотранспортных средств поправочные коэффициенты применяются в зависимости от объема двигателя (п.3, 4 ст.347). Таким образом, поправочные коэффициенты применяются и для остальных автотранспортных средств. Вместе с тем, в настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения. При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
2178	При исчислении налога на транспорт возникают спорные вопросы с работниками налоговых служб при определении срока эксплуатации автотранспорта. нельзя ли конкретизировать ст.347 Налогового Кодекса Рк с добавлением слова «включительно» после срока до 6, до 25 лет, аналогично и по объемам двигателей и грузоподъемности.
Ответ № 2178	В соответствии с действующим налоговым законодательством по легковым автотранспортным средствам, у которых срок эксплуатации превышает шесть лет до окончания установленного срока уплаты налога, применяются поправочные коэффициенты производства стран СНГ: от 6 до 15 лет включительно - 0,3; свыше 15 лет по 25 лет - 0,2; свыше 25 лет - 0,1 (п.3 ст.347). Таким образом, коэффициент 0,3 применяется к автотранспортным средствам со сроком эксплуатации от 6 лет (более 6 лет) до 15 лет включительно. Коэффициент 0,2 применяется к автотранспортным средствам со сроком эксплуатации свыше 15 лет (более 15 лет) по 25 лет (включительно 25 лет). Коэффициент 0,1 - свыше 25 лет (более 25 лет). В связи с чем, считаем нецелесообразным вносить изменения в указанную статью Налогового кодекса.
2114	Если владелец автотранспортного средства умер, а наследник вступит в право наследования только через 6 месяцев кто плотит налог на транспорт, на чей РНН? если срок уплаты уже наступил и налоговики шлют свои бумажки
Ответ № 2114	В соответствии с действующим налоговым законодательством плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности (п.1 ст.345). В соответствии с Гражданским кодексом РК наследование - это переход имущества умершего гражданина (наследодателя) к другому лицу (лицам) - наследнику (наследникам). Таким образом, поскольку имущество умершего гражданина переходит к наследникам, следовательно, плательщиками налога являются наследники.
2104	С 01.01.2008 будут изменены условия автострахования, оплата будет зависеть не от объема двигателя, а от возраста авто, будут ли такие изменения о налогах на транспорт?
Ответ № 2104	В соответствии с действующим налоговым законодательством законодательные акты РК, вносящие изменения и дополнения в Налоговый кодекс по установлению новых налогов и других обязательных платежей в бюджет, изменению ставок и налоговой базы действующих налогов могут быть приняты не позднее 1 ноября текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия (п.2 ст.3). В 2007 году не были приняты законы, которые изменили ставки и порядок исчисления налога на транспортные средства. Таким образом, учитывая, что до 1 ноября не были приняты законы по изменению ставок по налогу на транспортные средства, с 1 января 2008 года ставки по налогу на транспортные средства не изменяются. Органы налоговой службы вправе в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств (пп.2 п.1 ст. 16 Налогового кодекса). Вместе с тем, вопросы формирования государственной фискальной политики относятся к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан, в связи с чем, Вы можете обратиться с этим вопросом в указанное министерство.
2015	Почему для автомобилей стран СНГ имеется поправочный коэфф., а для иномарок нет поправочных коэфф. в зависимости от года выпуска автомобиля?
Ответ № 2015	В соответствии с действующим налоговым законодательством при исчислении налога на транспортные средства по легковым автотранспортным средствам производства стран СНГ, поправочные коэффициенты применяются в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства, для остальных автотранспортных средств поправочные коэффициенты применяются в зависимости от объема двигателя (п.3, 4 ст.347). Вместе с тем, в настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения. При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
1999	Назрела необходимость ввести изменения в налоговый кодекс в части исчисления налога на транспортные средства. К примеру, пункт 1 статьи 348 изложить в следующей редакции: «Налогоплательщики - юридические лица, частные нотариусы, адвокаты и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога за налоговый период самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки и поправочных коэффициентов по каждому транспортному средству. Сумма налога, подлежащая к уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы уполномоченным органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств на территории РК». То есть, как земельный и имущественный налоги с физических лиц. Как Вы на это смотрите?
Ответ № 1999	В соответствии с действующим налоговым законодательством налогоплательщики исчисляют сумму налога на транспортные средства самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки и поправочных коэффициентов по каждому транспортному средству (п.1 ст.348). Вместе с тем, в настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения, При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
1981	Учитывая, что механизм уплаты налога на транспортные средства юридическими лицами сопровождается обязательным предоставлением расчета и декларации, особых проблем в обеспечении полноты и своевременности поступления налога по данной категории плательщиков практически нет. Беспокойство вызывают проблемы, связанные с администрированием налога на транспортные средства физических лиц, в силу наличия в действующем налоговом законодательстве определенных недостатков. В действующем налоговом законодательстве закреплён порядок, согласно которому налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает сумму налога в бюджет. Как показывает практика, автовладельцы за редким исключением просто не могут самостоятельно исчислить транспортный налог. Понятно, что это недостаточно высокий уровень налоговой культуры, однако и методика исчисления налога, по моему мнению, существенно усложнена. Налоговым Кодексом установлено, что сумма налога исчисляется по ставкам установленным в МРП, однако при этом необходимо учитывать следующие показатели: объём двигателя, увеличение суммы налога за каждую единицу превышения указанного объема двигателя, год выпуска транспортного средства, страна производитель, применение поправочного коэффициента в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства. Как видно, расчет налога на транспорт физических лиц не столь прост и для исчисления суммы налога налогоплательщики вынуждены обращаться в налоговые органы, в связи с чем к концу срока уплаты налога возникают огромные очереди и столпотворения. Кроме того, чтобы произвести уплату налога физическому лицу необходимо простоять очередь, во-первых, к налоговому инспектору который посчитает сумму налога, затем ему надо простоять вторую очередь, уже для уплаты налога в кассу банка. Естественно это влияет на качество предоставляемых услуг. В связи с чем, предлагаем внести изменения в налоговый Кодекс по части упрощения исчисления налога на транспортные средства. К примеру, можно было бы исчислять налог исходя из мощности двигателя, грузоподъемности и вместимости транспортных средств по конкретно установленной налоговой ставке в тенге.
Ответ № 1981	В настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения. При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
1979	Как правильно платить налог на транспорт, у меня есть Дэу Нексия Узбекской сборки, (но в тех паспорте нет отметки что она собрана в СНГ), я считаю что она относится к автомашинам производства стран СНГ и должен платить налог меньше чем за иномарку.
Ответ № 1979	В соответствии с действующим налоговым законодательством по легковым автотранспортным средствам производства стран СНГ и остальных стран, у которых срок эксплуатации превышает шесть лет до окончания установленного срока уплаты налога, применяются поправочные коэффициенты (ст. 347). При этом применение коэффициента зависит от марки транспортного средства, а не от места сборки автомобиля. Таким образом, при исчислении налога на транспортные средства по автомобилю Дэу Нексия поправочный коэффициент, установленный для легковых автотранспортных средств производства стран СНГ, не применяется, а применяется поправочный коэффициент для остальных автотранспортных средств.
1978	Когда будет внесены дополнения в налоговый кодекс по вопросу уплаты налога на транспортные средства с физических лиц, почему автомашины со сроком службы более 20 лет производства стран СНГ пользуются поправочным коэффициентом «0», а иномарки нет, они также стареют и также плохо эксплуатируются нужно и им дать такую льготу.
Ответ № 1978	Действующим налоговым законодательством при исчислении налога на транспортные средства по легковым автомобилям и мотоциклам производства стран СНГ, у которых срок эксплуатации превышает двадцать лет, применяется поправочный коэффициент для физических лиц - 0 (п.3 ст.347). Для остальных автотранспортных средств поправочные коэффициенты применяются в зависимости от объема двигателя (п.3, 4 ст.347). Таким образом, поправочные коэффициенты применяются и для остальных автотранспортных средств. Вместе с тем, в настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения. При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
1958	По легализованному грузовому транспортному средству не установлен год выпуска т.е в техническом паспорте год выпуска не установлен, какие ставки применять при уплате налога по данному транспорту.
Ответ № 1958	Согласно действующему Налоговому кодексу объектами налогообложения по налогу на транспортные средства являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан (п. 1 ст. 346). Налогоплательщики исчисляют сумму налога за налоговый период самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки и поправочных коэффициентов по каждому транспортному средству (п. 1 ст. 348). В соответствии с действующим налоговым законодательством по грузовым транспортным средствам производства стран СНГ, у которых срок эксплуатации превышает семь лет до окончания установленного срока уплаты налога, применяются поправочные коэффициенты (ст. 347). Так как год выпуска транспортного средства является обязательным реквизитом при выдаче свидетельства о государственной регистрации транспортных средств, Вам необходимо совместно с органами дорожной полиции, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств, установить год выпуска транспортного средства по другим индивидуальным характеристикам транспортного средства (№ двигателя, № шасси), проставляемым заводом-изготовителем. До момента установления года выпуска транспортного средства при исчислении налога на транспортные средства по Вашему грузовому транспортному средству поправочный коэффициент, установленный для данных автотранспортных средств производства стран СНГ, не применяется.
1952	Будут ли пересматриваться ставки налога на транспорт в зависимости от мощности двигателя и года выпуска на трактора и самоходные машины на пневматическом ходу?
Ответ № 1952	Действующим налоговым законодательством на самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу установлена ставка по налогу на транспортные средства в размере 3 месячных расчетных показателя (п.1 ст.347). Вместе с тем, в настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения. При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
1939	В соответствии с п.2 ст.345 КоН РК, не являются плательщиками налога на транспортные средства: 1-1) производители сельскохозяйственной продукции, включая плательщиков единого земельного налога, по специализированной сельскохозяйственной технике, используемой в производстве собственной сельскохозяйственной продукции. Перечень указанной специализированной сельскохозяйственной техники устанавливается Правительством РК. Руководствуясь этой нормой КоН РК, территориальные органы МСХ РК освобождают, а владельцы колесных тракторов, которые являются членами крестьянских (фермерских хозяйств) уклоняются от уплаты транспортного налога, мотивируя это тем, что указанная техника работает на нужды крестьянского хозяйства. Тогда как, ст.4 ЗРК «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» имущество крестьянского (фермерского) хозяйства принадлежит его членам на праве общей совместной или общей долевой собственности, т.е. имущество, приобретенное для хозяйства на общие средства его членов. И по обязательствам (долгам) крестьянского хозяйства эта техника не может быть описана, отчуждена. Так как является личной собственностью члена или главы хозяйства. Внести изменения в п.2 ст.345 КоН РК Не являются плательщиками налога на транспортные средства: 1-1) производители сельскохозяйственной продукции, включая плательщиков единого земельного налога, по специализированной сельскохозяйственной технике, используемой в производстве собственной сельскохозяйственной продукции, кроме владельцев сельскохозяйственной техники находящейся в личной собственности. Перечень указанной специализированной сельскохозяйственной техники устанавливается Правительством Республики Казахстан. Как Вы на это смотрите?
Ответ № 1939	Согласно действующим законодательным актам крестьянским (фермерским) хозяйством признается семейно-трудовое объединение лиц, в котором осуществление индивидуального предпринимательства неразрывно связано с использованием земель сельскохозяйственного назначения для производства сельскохозяйственной продукции, а также с переработкой и сбытом этой продукции. Субъектами крестьянского (фермерского) хозяйства являются физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и при отсутствии признаков юридического лица (ст. 1 Закона РК «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»). В собственности членов крестьянского (фермерского) хозяйства находятся насаждения на земельном участке, хозяйственные и иные постройки, мелиоративные и другие сооружения, продуктивный и рабочий скот, птица, сельскохозяйственная и иная техника и оборудование, транспортные средства, инвентарь и другое имущество, приобретенное для хозяйства на общие средства его членов (ст. 4 Закона РК «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»). В соответствии с Постановлением Правительства РК «Об утверждении нормативов потребности в транспортных средствах и имуществе для плательщиков единого земельного налога» в нормативы потребности в транспортных средствах одного крестьянского (фермерского) хозяйства входят транспортные средства, принадлежащие его членам на праве общей собственности на праве собственности. В настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Вам необходимо обратиться с данным предложением в указанное Министерство.
1821	Здравствуйте. Наше ТОО является субъектом малого бизнеса. Мы заключили договора и ожидаем поставку экскаваторов: 1 новый гусеничный, 1 колесный 1991 г. в. и 1 новый колесный оформляем в лизинг. Подскажите 1) каким налогом обложить данную технику имущественным или транспортным? 2) В связи с покупкой экскаваторов балансовая стоимость основных средств возрастет с 22 до 53 млн. тенге. Нужно ли нам перерегистрироваться как средний бизнес?
Ответ № 1821	Согласно действующему Налоговому кодексу плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, и юридические лица, их структурные подразделения (далее - юридические лица), имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, если иное не указано в данной статье (п. 1 ст. 345). Плательщиком налога на транспортные средства по объектам обложения, переданным (полученным) по договору финансового лизинга, является лизингополучатель (п.1-1.1 ст. 345). Объектами налогообложения по налогу на транспортные средства являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан (п. 1 ст. 346). В соответствии со ст. 347 налоговые ставки по налогу на транспортные средства установлены для самоходных машин и механизмов на пневматическом ходу, за исключением машин и механизмов на гусеничном ходу. Объектом налогообложения по налогу на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются основные средства (в том числе объекты, находящиеся в составе жилищного фонда) и нематериальные активы (ст. 353). Не являются объектами налогообложения транспортные средства, являющиеся объектом обложения налогом на транспортные средства в соответствии со статьей 346 Налогового кодекса. Таким образом, колесные тракторы подлежат обложению налогом на транспортные средства, гусеничный трактор подлежит обложению налогом на имущество. Вопрос перерегистрации в качестве субъекта среднего предпринимательства не относится к компетенции НК МФ РК.
1820	Здравствуйте. В 1999 году с 16 на 17 июня моя машина ВАЗ 21065 гн Р 328 DOM была угнана со двора дома. По данному факту ОВД района возбуждено уголовное дело, но по настоящее время автомашина не найдена. Налоговым комитетом начислена задолженность на данную автомашину, снятие в ГАИ автомашины с регистрационного учета без транспорта не производится. В связи с тем, что я не использую автомашину налоги на транспорт я не плачу. Прошу разъясните мне как быть в данной ситуации? Заранее Вам благодарен.
Ответ № 1820	В соответствии с действующим налоговым законодательством объектами налогообложения являются транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и (или) состоявшие на учете в Республике Казахстан (п.1 ст.346). Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности (п.1 ст.345) В связи с чем, поскольку Ваше транспортное средство состоит на регистрационном учете, Вы обязаны платить налог на транспортные средства.
1806	При оплате налога на грузовое транспортное средство а.м. Зил в Алмалинском налоговом комитете г. Алматы с меня требуют создать ИП или уплатить за годовой патент в 100 000 тг на грузоперевозки которыми я не занимаюсь, автомобиль мне подарили родственники в помощь постройки своего частного дома, в результате у меня не регистрируют оплату налога, платить такие большие деньги я не в состоянии почему так происходит ?
Ответ № 1806	В соответствии с действующим налоговым законодательством плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности (п.1 ст.345). Уплата налога производится в бюджет по месту регистрации транспортного средства не позднее 5 июля налогового периода (п.1 ст.348-1). Таким образом, Вы платите налог на транспортные средства, по транспорту, находящемуся у Вас на праве собственности. При этом, налог Вы можете уплатить в любом отделении любого банка. Налоговый комитет ежедневно получает ведомости органов Казначейства о сумме уплаченных налогов с приложенными к ним платежными документами. Сумма уплаченного налога отражается на лицевом счете физического лица. Никакой другой регистрации налога налоговым комитетом не производится. Для сведения сообщаем, что в соответствии с Гражданским кодексом предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство) (п.1 ст.10). Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий: используют труд наемных работников на постоянной основе либо имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц (п.4 ст.19). Таким образом, факт владения грузовым автомобилем не является основанием для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
1783	Машина приобретена в августе месяце текущего года как исчисляется налог, с какого периода?
Ответ № 1783	Налогоплательщики исчисляют сумму налога за налоговый период самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки и поправочных коэффициентов по каждому транспортному средству. В случае нахождения транспортного средства на праве собственности, менее налогового периода сумма налога исчисляется за период фактического нахождения транспортного средства путем деления годовой суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на праве собственности (п.1 ст.348). Уплата налога производится в бюджет по месту регистрации транспортного средства не позднее 5 июля налогового периода. В случае приобретения права собственности на транспортное средство после срока уплаты налога, уплата налога в бюджет производится до или в момент государственной регистрации транспортного средства.
1744	Согласно Налоговому кодексу налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму налога на транспортные средства, исходя из объектов н/обложения, ставки и поправочных коэффициентов. Просим внести предложение по упрощенному исчислению налога на транспортные средства без применения поправочных коэффициентов на все виды транспорта. Исчисление производить по размерам МРП, как например по самоходным машинам и механизмам, автобусам, мотоциклам.
Ответ № 1744	В соответствии с действующим налоговым законодательством налогоплательщики исчисляют налог на транспортные средства самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки и поправочных коэффициентов по каждому транспортному средству (п.1 ст.348). Вместе с тем, в настоящее время работает Рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что рабочим органом указанной группы является Министерство экономики и бюджетного планирования РК, а также то, что фискальная политика относится к компетенции указанного Министерства, Налоговым комитетом МФ РК инициировано внесение рассмотрения на данной Рабочей группе предложения о рассмотрении транспортных средств как источника загрязнения. При этом, предлагается заменить налог на транспортные средства акцизом на розничную реализацию бензина и дизельного топлива, что соответствует международной практике.
1662	Купил автомашину по доверенности. Почему я не могу оплатить налог на транспортные средства от своего имени, а должен платить от имени собственника и по его РНН? А если я не знаю его РНН, как мне оплатить этот налог?
Ответ № 1662	В соответствии с действующим налоговым законодательством плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности (п.1 ст.345). Уплата налога на транспортные средства лицом, владеющим транспортным средством на праве доверительного управления собственностью от имени собственника транспортного средства, является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства (п.5 ст.348-1). Таким образом, если Вы производите уплату налога на транспортные средства, за транспортное средство, находящееся у Вас на праве доверительного управления, то уплата налога будет являться исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства. При уплате необходимо указывать регистрационный номер налогоплательщика (РНН) собственника.