Письмо территориального НК № 1120 «Касательно заполнения формы 300.08, если поставщиком выписаны счета-фактуры по реализованным товарам»

Письмо территориального НК № 1120

ТОО - плательщик НДС получает различные субстанции-химреактивы (аммиак, муравьиный спирт) от поставщиков по счетам-фактурам, в которых указан НДС. Из этих субстанций аптека готовит лекарственные средства, которые согласно статье 254 НК освобождены от НДС.

Аптека при оприходовании субстанций, не взяла в зачет сумму НДС, оплаченную поставщикам, т.к. считает, что эти субстанции использовались не в целях облагаемого оборота. Сумма НДС увеличила стоимость товара.

Дайте, пожалуйста, разъяснение как правильно заполнить ф. 300.08 (приобретение) по таким счетам-фактурам, какие суммы (сумма облагаемого оборота, сумма НДС) укачать в графе F, G и H с тем, чтобы при камеральном контроле не было проблем, т.к. поставщик, естественно, в ф. 300.07 (реализация) укажет сумму НДС.

В соответствии с пунктом 2 статьи 12 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля.

Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по:

1) оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке;