Письмо территориального НК № 1328 «В случае предоставления сведений о доходах и имуществе в соответствии с Законом РК «О банках и банковской деятельности в РК» физическому лицу, намеревающемуся приобрести статус крупного участника банка, необходимо представить декларацию по ИПН»

Письмо территориального НК № 1328

В связи с обращением лица, поверенным которого я являюсь (далее - Заявитель), в Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - АФН) с заявлением на получение согласия на приобретение статуса крупного участника банка и необходимостью предоставления документов, заверенных налоговыми органами, прошу разъяснить следующее.

Согласно подпункту 3-3) пункта 4 статьи 17-1 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» для получения согласия на приобретение статуса крупного участника банка физическое лицо должно представить в АФН, помимо прочего, сведения о доходах и имуществе, заверенные налоговыми органами или иными уполномоченными лицами страны проживания физического лица.

В соответствии с письмом АФН, заявителю необходимо предоставить в АФН декларацию, заверенную налоговым органом, содержащую в себе сведения об имуществе заявителя, а именно: вкладах в банках второго уровня, земельном участке и недвижимом имуществе.

Вместе с тем, статьей 185 Налогового кодекса РК определен перечень налогоплательщиков-резидентов РК, предоставляющих декларацию по индивидуальному подоходному налогу, при этом в указанном перечне не упоминаются физические лица, имеющие намерение сделать какие-либо приобретения, а равно соответствующие иным признакам лиц, имеющих намерение приобрести акции коммерческой организации.

Учитывая изложенное, прошу Вас разъяснить:

1) какой документ, содержащий в себе сведения о доходах и имуществе, за исключением налоговой декларации, может быть заверен налоговым органом;

2) учитывая содержание подпункта 3-3) пункта 4 статьи 17-1 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», а также письма АФН, какая форма налоговой декларации должна быть подана в налоговый орган;

3) какие могут быть правовые последствия предоставления в разовом порядке физическим лицом, несоответствующим признакам пункта 2 статьи 185 Налогового кодекса РК, налоговой декларации как лицо, предусмотренное указанным подпунктом. Дополнительно, просим разъяснить, какие обязанности в этой связи возникнут у лица, подавшего такую декларацию.