Письмо территориального НК № 1423 «В соответствии с нормами ст. 57 НК, основанием для налогообложения доходов являются акты выполненных работ за отчетный налоговый период»

Письмо территориального НК № 1423

В ТОО обслуживается ИП. Просим разъяснить для правильного начисления ИПН, не облагаемого у источника выплаты следующее: ИП-лю на р/с перечислена предоплата 182 000 за перегон машины с территории РФ в РК. Оплата поступила 28.12.2010 г., ИП выставил счет-фактуру и акт выполненных работ от 05.01.2011 г.

К какому периоду отнести доход ИП: к 4 кв. 2010 г. или к 1 кв. 2011 г.?

Какой метод при определении дохода применять:

1) кассовый (когда считаем доходом все полученные денежные средства в кассу и на р/с, независимо от даты выставления счет-фактуры);

2) по методу начисления (когда считаем доходом сумму без НДС, указанную в счет-фактуре, даже если денежные средства еще не получены).

Если 1 метод, то не будет ли расхождения при камеральном контроле, когда ИП показывает в отчетах доход по 4 кв. 2010 г., а ТОО, которому он оказал эти услуги, покажет его в 1 кв. 2011 г.?

В соответствии с пунктом 1 статьи 57 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.