| Статья 3-3. Приостановить до 1 января 2011 года действие статьи 248 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции: «Статья 248. Обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг: 1) государственных знаков почтовой оплаты; 2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 653 настоящего Кодекса); 3) услуг, осуществляемых уполномоченными государственными органами, в связи с которыми взимается государственная пошлина; 4) имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 5) основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, передаваемых на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 6) ритуальных услуг похоронных бюро, услуг кладбищ и крематориев; 7) лотерейных билетов, за исключением услуг по их реализации; 8) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками; 9) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию таможенного союза в таможенной процедуре переработки на таможенной территории; 10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов; 11) услуг по управлению, содержанию и эксплуатации жилищного фонда; 12) банкнот и монет национальной валюты; 13) товаров, работ, услуг, кроме оборотов по реализации товаров, работ, услуг от торгово-посреднической деятельности и оборотов по производству и реализации подакцизных товаров, общественных объединений инвалидов, а также производственных организаций, если такие объединения и организации соответствуют следующим условиям: инвалиды составляют не менее 51 процента от общего числа работников таких производственных организаций; расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, - не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда; 14) услуг по сдаче в наем помещений арендного дома в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях; 15) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, работ, услуг; 16) аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства; 17) услуг по видам деятельности, указанным в статьях 411 и 420 настоящего Кодекса; 18) указанных в статьях 249-254 настоящего Кодекса; 19) услуг, оказываемых по осуществлению нотариальных действий, адвокатской деятельности; 20) заемные операции в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности, осуществляемые: национальным управляющим холдингом; юридическими лицами, 100 процентов голосующих акций которых принадлежат национальному управляющему холдингу. Перечень указанных юридических лиц утверждается Правительством Республики Казахстан; 21) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли; 22) услуг нерезидента, оказываемых за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в Республике Казахстан. Освобождается от налога на добавленную стоимость передача налогоплательщиком по решению Правительства Республики Казахстан в государственную собственность имущества в счет исполнения обязательств по возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета на исполнение обязательств по государственной гарантии. Перечень налогоплательщиков и имущества, указанных в настоящей части, утверждается Правительством Республики Казахстан.». | Статья 3-3. Приостановить до 1 января 2011 года действие статьи 248 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции: «Статья 248. Обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан: изменения ИС Параграф 1) государственных знаков почтовой оплаты; 2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 653 настоящего Кодекса); 3) услуг, осуществляемых уполномоченными государственными органами, в связи с которыми взимается государственная пошлина; 4) имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 5) основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, передаваемых на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 6) ритуальных услуг похоронных бюро, услуг кладбищ и крематориев; 7) лотерейных билетов, за исключением услуг по их распространению; 8) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками; 9) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию таможенного союза в таможенной процедуре переработки на таможенной территории; 10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244 и 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов; 11) услуг по управлению, содержанию и эксплуатации жилищного фонда; 12) банкнот и монет национальной валюты; 13) товаров, работ, услуг, кроме оборотов по реализации товаров, работ, услуг от торгово-посреднической деятельности и оборотов по производству и реализации подакцизных товаров, общественных объединений инвалидов, а также производственных организаций, если такие объединения и организации соответствуют следующим условиям: инвалиды составляют не менее 51 процента от общего числа работников таких производственных организаций; расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, - не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда; 14) услуг по сдаче в наем помещений арендного дома в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях; 15) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, работ, услуг; 16) аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства; 17) услуг по видам деятельности, указанным в статьях 411 и 420 настоящего Кодекса; 18) указанных в статьях 249-254 настоящего Кодекса; 19) услуг, оказываемых по осуществлению нотариальных действий, адвокатской деятельности; 20) заемные операции в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности, осуществляемые: национальным управляющим холдингом; юридическими лицами, 100 процентов голосующих акций которых принадлежат национальному управляющему холдингу. Перечень указанных юридических лиц утверждается Правительством Республики Казахстан; 21) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли; 22) услуг нерезидента, оказываемых за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в Республике Казахстан. Освобождается от налога на добавленную стоимость передача налогоплательщиком по решению Правительства Республики Казахстан в государственную собственность имущества в счет исполнения обязательств по возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета на исполнение обязательств по государственной гарантии. Перечень налогоплательщиков и имущества, указанных в настоящей части, утверждается Правительством Республики Казахстан.». | в статью 3-3 внесены изменения (введены в действие с 1 июля 2010 года) |
| Статья 11-1. Приостановить до 1 января 2013 года действие пунктов 2 и 3 статьи 63 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данные пункты действуют в следующей редакции: «2. Налоговая отчетность включает в себя: 1) налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, подлежащие составлению и представлению налогоплательщиком (налоговым агентом), по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, представляемые импортером декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; 2) отчетность по мониторингу, представляемую крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу; 3) реестр договоров аренды (пользования), представляемый юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, предоставляющими в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места на торговых рынках лицам, осуществляющим расчеты с бюджетом на основе разового талона. Формы налоговой отчетности и правила их составления утверждаются уполномоченным органом с учетом положений статей 65-67 настоящего Кодекса, а также статьи 11-2 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)». 3. Налоговая отчетность, за исключением декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды: 1) первоначальная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), по представлению реестра договоров аренды (пользования), предусмотренного подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи; 2) очередная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), по представлению реестра договоров аренды (пользования), предусмотренного подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи, а также по итогам налогового периода - в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения; 3) дополнительная - налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по сведениям, отраженным в реестре договоров аренды (пользования), предусмотренном подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи; 4) дополнительная по уведомлению - налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по сведениям, отраженным в реестре договоров аренды (пользования), предусмотренном подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи; 5) ликвидационная - налоговая отчетность, представляемая лицом при прекращении деятельности или реорганизации налогоплательщика по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, а также по сведениям, отраженным в реестре договоров аренды (пользования), предусмотренном подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи. | Статья 11-1. Приостановить до 1 января 2013 года действие пунктов 2 и 3 статьи 63 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данные пункты действуют в следующей редакции: «2. Налоговая отчетность включает в себя: 1) налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, подлежащие составлению и представлению налогоплательщиком (налоговым агентом), по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, представляемые импортером декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; 2) отчетность по мониторингу, представляемую крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу; 3) реестр договоров аренды (пользования), представляемый юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, предоставляющими в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места на торговых рынках лицам, осуществляющим расчеты с бюджетом на основе разового талона. Формы налоговой отчетности и правила их составления утверждаются Правительством Республики Казахстан с учетом положений статей 65-67 настоящего Кодекса, а также статьи 11-2 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)». 3. Налоговая отчетность, за исключением декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды: 1) первоначальная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), по представлению реестра договоров аренды (пользования), предусмотренного подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи; 2) очередная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), по представлению реестра договоров аренды (пользования), предусмотренного подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи, а также по итогам налогового периода - в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения; 3) дополнительная - налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по сведениям, отраженным в реестре договоров аренды (пользования), предусмотренном подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи; 4) дополнительная по уведомлению - налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по сведениям, отраженным в реестре договоров аренды (пользования), предусмотренном подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи; 5) ликвидационная - налоговая отчетность, представляемая лицом при прекращении деятельности или реорганизации налогоплательщика по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, а также по сведениям, отраженным в реестре договоров аренды (пользования), предусмотренном подпунктом 3) пункта 2 настоящей статьи. | Статья 11-1 водится в действие с 1 января 2012 года в статью 11-1 вносятся изменения (вводятся в действие с 1 января 2012 года) |
| Статья 12. Приостановить до 1 января 2012 года действие статьи 66 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей. 1. Декларация по налогу на добавленную стоимость предназначена для исчисления суммы налога на добавленную стоимость плательщиками налога на добавленную стоимость и отражения информации о (об): 1) сумме облагаемого и необлагаемого оборота; 2) сумме облагаемого импорта; 3) сумме приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан; 4) сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет; 5) выбранном методе отнесения суммы налога на добавленную стоимость в зачет и результатах его применения; 6) превышении суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, в том числе на конец налогового периода; 7) исчислении суммы налога на добавленную стоимость. Декларация по налогу на добавленную стоимость может содержать требование по возврату превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость. При этом требование по возврату превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость может быть отражено в первоначальной, очередной и (или) ликвидационной декларациях по налогу на добавленную стоимость. 2. Приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля. Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по: 1) оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке; 2) оборотам по реализации, освобожденным от налога на добавленную стоимость; 3) импорту товаров, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость; 4) импорту товаров, налог на добавленную стоимость по которым уплачивается методом зачета; 5) приобретенным у нерезидента работам, услугам и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате за такого нерезидента; 6) корректировке размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет; 7) счетам-фактурам по приобретенным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам в разрезе поставщиков и покупателей; 8) документам на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанным уполномоченным государственным органом по государственным материальным резервам, в разрезе покупателей; 9) суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возврату. 3. Количество ячеек для указания счета-фактуры не ограничивается при представлении в электронном виде: 1) реестра счетов-фактур (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода; 2) реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода. | Статья 12. Приостановить до 1 января 2016 года действие статьи 66 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей. 1. Декларация по налогу на добавленную стоимость предназначена для исчисления суммы налога на добавленную стоимость плательщиками налога на добавленную стоимость и отражения информации о (об): 1) сумме облагаемого и необлагаемого оборота; 2) сумме облагаемого импорта; 3) сумме приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан; 4) сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет; 5) выбранном методе отнесения суммы налога на добавленную стоимость в зачет и результатах его применения; 6) превышении суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, в том числе на конец налогового периода; 7) исчислении суммы налога на добавленную стоимость. Декларация по налогу на добавленную стоимость может содержать требование по возврату превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость. При этом требование по возврату превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость может быть отражено в первоначальной, очередной и (или) ликвидационной декларациях по налогу на добавленную стоимость. 2. Приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля. Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по: 1) оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке; 2) оборотам по реализации, освобожденным от налога на добавленную стоимость; 3) импорту товаров, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость; 4) импорту товаров, налог на добавленную стоимость по которым уплачивается методом зачета; 5) приобретенным у нерезидента работам, услугам и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате за такого нерезидента; 6) корректировке размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет; 7) счетам-фактурам по приобретенным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам в разрезе поставщиков и покупателей; 8) документам на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанным уполномоченным государственным органом по государственным материальным резервам, в разрезе покупателей; 9) суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возврату. 3. Количество ячеек для указания счета-фактуры не ограничивается при представлении в электронном виде: 1) реестра счетов-фактур (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода; 2) реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода. | в статью 12 вносятся изменения (вводятся в действие с 1 января 2012 года) |
| Статья 22. Приостановить до 1 января 2012 года действие статьи 65 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу в соответствии с настоящей статьей. 1. Уполномоченный орган утверждает формы декларации по корпоративному подоходному налогу с приложениями к данной декларации отдельно для каждой из следующих категорий налогоплательщиков: 1) страховых, перестраховочных организаций, обществ взаимного страхования; 2) некоммерческих организаций; 3) организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере; 4) недропользователей, осуществляющих деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции или контракту на недропользование, утвержденному Президентом Республики Казахстан, положениями которого прямо предусмотрена стабильность налогового режима; 4-1) недропользователей, осуществляющих деятельность по контрактам на недропользование, за исключением: осуществляющих операции по недропользованию по общераспространенным полезным ископаемым, подземным водам и лечебным грязям; указанных в подпункте 4) настоящего пункта; 5) прочих плательщиков корпоративного подоходного налога, не указанных в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта, для которых установлена обязанность по составлению и представлению декларации. 2. Декларация по корпоративному подоходному налогу предназначена для декларирования налогоплательщиками корпоративного подоходного налога доходов, включенных в совокупный годовой доход, расходов, отнесенных на вычет, их корректировок, налогооблагаемого дохода (убытка), доходов и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, переносимых убытков, исчисленной суммы налога за налоговый период и сумм налогов, уменьшающих сумму исчисленного налога за налоговый период. Приложения к декларации по корпоративному подоходному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля. Формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу могут содержать следующую информацию: 1) по доходам (убыткам) от прироста стоимости; 2) по доходам и расходам по сомнительным обязательствам, сомнительным требованиям, списанию обязательств и требований, в том числе в разрезе кредиторов и дебиторов; 3) по доходам и расходам по вознаграждениям. Форма данного приложения по расходам по вознаграждениям может быть установлена в разрезе получателей вознаграждения; 4) по расходам по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе поставщиков для лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость; 5) по доходам (убыткам) по производным финансовым инструментам, за исключением свопа. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе контрагентов; 6) по управленческим и общеадминистративным расходам нерезидента; 7) по инвестиционным налоговым преференциям; 8) по доходам и расходам, уменьшающим налогооблагаемый доход. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе получателей безвозмездно переданного имущества, спонсорской помощи; 9) по амортизационным отчислениям, расходам на ремонт и другим вычетам по фиксированным активам; 10) по доходам из иностранных источников, по суммам прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также по сумме уплаченного иностранного налога и зачета. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе лиц, от которых получены такие доходы; 11) по исчислению налогового обязательства по полученным стандартным налоговым льготам; 12) по доходам, подлежащим освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами; 13) сверку отчета о доходах и расходах с декларацией по корпоративному подоходному налогу; 14) по доходам (убыткам) по свопу. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе контрагентов; 15) об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, налоговом обязательстве в разрезе учредителей доверительного управления имуществом и (или) выгодоприобретателей в иных случаях возникновения доверительного управления; 16) по управленческим и общеадминистративным расходам резидента, относимым на вычеты постоянными учреждениями резидента, расположенными за пределами Республики Казахстан; 17) об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и (или) пунктом 4 статьи 448 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). 3. По отдельным категориям налогоплательщиков в дополнение к информации, указанной в пункте 2 настоящей статьи, формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу могут содержать следующую информацию: 1) для недропользователей, осуществляющих деятельность по контрактам на недропользование или контрактам о разделе продукции: по отчислениям в Фонд ликвидации последствий разработки месторождений; по распределению чистого дохода и чистому доходу, направленному на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента, с сохранением доли участия каждого учредителя, участника; по объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога отдельно по каждому контракту на недропользование; по особенностям исчисления объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, суммы налога по контрактам на недропользование, предусмотренным статьей 308 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другим расходам недропользователей; 2) для банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, а также лиц, осуществляющих такие операции без лицензии в пределах полномочий, установленных законодательными актами Республики Казахстан: по доходам от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в разрезе видов реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; по доходам от снижения размеров созданных провизий (резервов) и расходам по созданию провизий (резервов) для лиц, имеющих право на вычеты в соответствии со статьей 106 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); по взносам по гарантированию депозитов физических лиц; 3) для некоммерческих организаций: по доходам и расходам по безвозмездно полученному (переданному) имуществу, по вступительным взносам, по членским взносам. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе лиц, передавших и получивших безвозмездное имущество или внесших и получивших вступительные взносы, членские взносы; по расходам на содержание некоммерческой организации; по расходам на организацию и проведение мероприятий. 4. Для страховых, перестраховочных организаций, обществ взаимного страхования формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу могут содержать следующую информацию: 1) по доходам от страховой, перестраховочной деятельности; 2) по доходам от иной деятельности; 3) по доходам (убыткам) по производным финансовым инструментам; 4) по доходам из иностранных источников, в том числе по доходам, полученным в странах с льготным налогообложением, а также по сумме уплаченного иностранного налога и зачета. Данное приложение может быть установлено в разрезе лиц, от которых получены такие доходы; 5) по доходам из источников в Республике Казахстан, выплачиваемым лицам, являющимся нерезидентами. 5. Уполномоченный орган утверждает следующие формы расчетов сумм корпоративного подоходного налога: 1) расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации; 2) расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации; 3) расчет суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода резидента; 4) расчет суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента; 5) расчет суммы корпоративного подоходного налога. 6. Расчеты, указанные в подпунктах 1), 2) пункта 5 настоящей статьи, предназначены для исчисления сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу за текущий налоговый период и представляются налогоплательщиками, для которых настоящим Кодексом установлено обязательство по исчислению и уплате сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу. 7. Расчеты, указанные в подпунктах 3), 4) пункта 5 настоящей статьи, представляются налоговыми агентами для отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой для целей налогового контроля. Форма приложения к расчету суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода резидента, может содержать следующую информацию в разрезе получателей доходов о: 1) сумме выплачиваемого дохода; 2) сумме выплаченного дохода; 3) ставке корпоративного подоходного налога; 4) сумме налога, удержанного у источника выплаты; 5) сумме фактически уплаченного налога. Форма приложения к расчету суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, может содержать следующую информацию в разрезе получателей доходов: 1) общие идентификационные данные о налогоплательщике; 2) об объектах налогообложения, в том числе освобожденных от налогообложения в соответствии с международным договором (соглашением); 3) о ставках налога; 4) о применении международных договоров (соглашений); 5) о периоде осуществления деятельности в Республике Казахстан; 6) о сумме исчисленного налога в соответствии с настоящим Кодексом или международным договором (соглашением). Расчет, указанный в подпункте 5) пункта 5 настоящей статьи, представляется страховыми, перестраховочными организациями, обществами взаимного страхования для отражения информации по доходам в виде страховых премий по договорам: ненакопительного страхования, перестрахования; накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования; аннуитетного страхования; страхования, перестрахования аффилиированных лиц; взаимного страхования. | Статья 22. Приостановить до 1 января 2012 года действие статьи 65 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу в соответствии с настоящей статьей. 1. Уполномоченный орган утверждает формы декларации по корпоративному подоходному налогу с приложениями к данной декларации отдельно для каждой из следующих категорий налогоплательщиков: 1) страховых, перестраховочных организаций, обществ взаимного страхования; 2) некоммерческих организаций; 3) организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере; 4) недропользователей, осуществляющих деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции или контракту на недропользование, утвержденному Президентом Республики Казахстан, положениями которого прямо предусмотрена стабильность налогового режима; 4-1) недропользователей, осуществляющих деятельность по контрактам на недропользование, за исключением: осуществляющих операции по недропользованию по общераспространенным полезным ископаемым, подземным водам и лечебным грязям; указанных в подпункте 4) настоящего пункта; 5) прочих плательщиков корпоративного подоходного налога, не указанных в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта, для которых установлена обязанность по составлению и представлению декларации. 2. Декларация по корпоративному подоходному налогу предназначена для декларирования налогоплательщиками корпоративного подоходного налога доходов, включенных в совокупный годовой доход, расходов, отнесенных на вычет, их корректировок, налогооблагаемого дохода (убытка), доходов и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, переносимых убытков, исчисленной суммы налога за налоговый период и сумм налогов, уменьшающих сумму исчисленного налога за налоговый период. Приложения к декларации по корпоративному подоходному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля. Формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу могут содержать следующую информацию: 1) по доходам (убыткам) от прироста стоимости; 2) по доходам и расходам по сомнительным обязательствам, сомнительным требованиям, списанию обязательств и требований, в том числе в разрезе кредиторов и дебиторов; 3) по доходам и расходам по вознаграждениям. Форма данного приложения по расходам по вознаграждениям может быть установлена в разрезе получателей вознаграждения; 4) по расходам по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе поставщиков для лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость; 5) по доходам (убыткам) по производным финансовым инструментам, за исключением свопа. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе контрагентов; 6) по управленческим и общеадминистративным расходам нерезидента; 7) по инвестиционным налоговым преференциям; 8) по доходам и расходам, уменьшающим налогооблагаемый доход. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе получателей безвозмездно переданного имущества, спонсорской помощи; 9) по амортизационным отчислениям, расходам на ремонт и другим вычетам по фиксированным активам; 10) по доходам из иностранных источников, по суммам прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также по сумме уплаченного иностранного налога и зачета. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе лиц, от которых получены такие доходы; 11) по исчислению налогового обязательства по полученным стандартным налоговым льготам; 12) по доходам, подлежащим освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами; 13) сверку отчета о доходах и расходах с декларацией по корпоративному подоходному налогу; 14) по доходам (убыткам) по свопу. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе контрагентов; 15) об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, налоговом обязательстве в разрезе учредителей доверительного управления имуществом и (или) выгодоприобретателей в иных случаях возникновения доверительного управления; 16) по управленческим и общеадминистративным расходам резидента, относимым на вычеты постоянными учреждениями резидента, расположенными за пределами Республики Казахстан; 17) об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и (или) пунктом 4 статьи 448 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). 3. По отдельным категориям налогоплательщиков в дополнение к информации, указанной в пункте 2 настоящей статьи, формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу могут содержать следующую информацию: 1) для недропользователей, осуществляющих деятельность по контрактам на недропользование или контрактам о разделе продукции: по отчислениям в Фонд ликвидации последствий разработки месторождений; по распределению чистого дохода и чистому доходу, направленному на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента, с сохранением доли участия каждого учредителя, участника; по объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога отдельно по каждому контракту на недропользование; по особенностям исчисления объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, суммы налога по контрактам на недропользование, предусмотренным статьей 308-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другим расходам недропользователей; 2) для банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, а также лиц, осуществляющих такие операции без лицензии в пределах полномочий, установленных законодательными актами Республики Казахстан: по доходам от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в разрезе видов реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; по доходам от снижения размеров созданных провизий (резервов) и расходам по созданию провизий (резервов) для лиц, имеющих право на вычеты в соответствии со статьей 106 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); по взносам по гарантированию депозитов физических лиц; 3) для некоммерческих организаций: по доходам и расходам по безвозмездно полученному (переданному) имуществу, по вступительным взносам, по членским взносам. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе лиц, передавших и получивших безвозмездное имущество или внесших и получивших вступительные взносы, членские взносы; по расходам на содержание некоммерческой организации; по расходам на организацию и проведение мероприятий. 4. Для страховых, перестраховочных организаций, обществ взаимного страхования формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу могут содержать следующую информацию: 1) по доходам от страховой, перестраховочной деятельности; 2) по доходам от иной деятельности; 3) по доходам (убыткам) по производным финансовым инструментам; 4) по доходам из иностранных источников, в том числе по доходам, полученным в странах с льготным налогообложением, а также по сумме уплаченного иностранного налога и зачета. Данное приложение может быть установлено в разрезе лиц, от которых получены такие доходы; 5) по доходам из источников в Республике Казахстан, выплачиваемым лицам, являющимся нерезидентами. 5. Уполномоченный орган утверждает следующие формы расчетов сумм корпоративного подоходного налога: 1) расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации; 2) расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации; 3) расчет суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода резидента; 4) расчет суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента; 5) расчет суммы корпоративного подоходного налога. 6. Расчеты, указанные в подпунктах 1), 2) пункта 5 настоящей статьи, предназначены для исчисления сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу за текущий налоговый период и представляются налогоплательщиками, для которых настоящим Кодексом установлено обязательство по исчислению и уплате сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу. 7. Расчеты, указанные в подпунктах 3), 4) пункта 5 настоящей статьи, представляются налоговыми агентами для отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой для целей налогового контроля. Форма приложения к расчету суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода резидента, может содержать следующую информацию в разрезе получателей доходов о: 1) сумме выплачиваемого дохода; 2) сумме выплаченного дохода; 3) ставке корпоративного подоходного налога; 4) сумме налога, удержанного у источника выплаты; 5) сумме фактически уплаченного налога. Форма приложения к расчету суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, может содержать следующую информацию в разрезе получателей доходов: 1) общие идентификационные данные о налогоплательщике; 2) об объектах налогообложения, в том числе освобожденных от налогообложения в соответствии с международным договором (соглашением); 3) о ставках налога; 4) о применении международных договоров (соглашений); 5) о периоде осуществления деятельности в Республике Казахстан; 6) о сумме исчисленного налога в соответствии с настоящим Кодексом или международным договором (соглашением). Расчет, указанный в подпункте 5) пункта 5 настоящей статьи, представляется страховыми, перестраховочными организациями, обществами взаимного страхования для отражения информации по доходам в виде страховых премий по договорам: ненакопительного страхования, перестрахования; накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования; аннуитетного страхования; страхования, перестрахования аффилиированных лиц; взаимного страхования. | в абзац пятый подпункта 1) пункта 3 статьи 22 внесены изменения (введены в действие с 1 января 2009 года) |
