Как правильно произвести расчет НДПИ при добыче подземных вод только в 4 квартале? (Ж. Сураганов, заместитель начальника Налогового департамента по Атырауской области) (11 ноября 2011 г.)

Ж. Сураганов, заместитель начальника Налогового департамента по Атырауской области

КАК ПРАВИЛЬНО ПРОИЗВЕСТИ РАСЧЕТ НДПИ ПРИ ДОБЫЧЕ ПОДЗЕМНЫХ ВОД ТОЛЬКО В 4 КВАРТАЛЕ?

У компании контракт на добычу подземных вод. Как посчитать НДПИ, если добыча была только в 4 квартале 2010 года?

Две реализации:

(846,4 м³ × 985,7 тенге) × 12% = 934 743 (с НДС).

(828 м³ × 1 009,3 тенге) × 12% = 935 984 (с НДС).

Общий объем добычи в 4 квартале составил 1 675 м³.

Считаю в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса, получается очень большая сумма, около 200 000 тенге. Реально ли надо платить такой большой налог, если сейчас добыча не ведется, и естественно таких денег нет. Или я считаю неправильно?

НДПИ должен быть рассчитан следующим образом:

1) (846,4 × 985,7) + (828 × 1 009,3) / 1674,4 = 997,32 тенге - это средневзвешенная цена реализации;

2) 997,32 × 1 675 = 1 670 511 тенге - это стоимость полезного ископаемого;

3) 1 670 511 × 10,6% = 177 074 тенге - это сумма НДПИ, подлежащая к уплате в бюджет.