Досье ITS на проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег» (14 октября 2011 года) (отозван)

Наименование проекта нормативного правового акта - проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег»

Документы, представленные для проведения научной экспертизы

№	Наименование документов	на казахском языке	на русском языке
1	проект нормативного правового акта (количество статей)	представлен (2 статьи)	представлен (2 статьи)
2	пояснительная записка к проекту нормативного правового акта (количество страниц)	представлена (2 страницы)	представлена (2 страницы)
3	сравнительная таблица к проекту нормативного правового акта при внесении проекта нормативного правового акта об изменении и дополнении в действующее законодательство с соответствующим обоснованием вносимых изменений и дополнений (количество страниц)	представлена (12 страниц)	представлена (12 страниц)
4	статистические данные по изучаемой проблеме (количество страниц)	отсутствуют	отсутствуют
5	иные материалы, касающиеся вопросов, затронутых в проекте нормативного правового акта (количество страниц)	отсутствуют	отсутствуют
6	иные вопросы, поставленные Организатором экспертизы (количество страниц)	отсутствуют	отсутствуют

Сроки проведения научной экспертизы

дата поступления проекта нормативного правового акта	25.04.2011 год
дата представления обновленного проекта нормативного правового акта
дата завершения (представления) научной экспертизы	05.05.2011 год
дата завершения (представления) перевода на государственный или русский язык

Сведения об экспертах, проводивших научную экспертизу

1. Главный научный сотрудник, доктор юридических наук Нугманова Э.А.

2. Старший научный сотрудник, кандидат юридических наук Бекбаев Е.З.

3. Старший научный сотрудник, кандидат экономических наук Сандрачук М.В.

4. Старший научный сотрудник, кандидат юридических наук Асатов М.Ш.

5. Старший научный сотрудник, кандидат юридических наук Кысыкова Г.Б.

6. Младший научный сотрудник Досмаганова А.Д.

7. Младший научный сотрудник Абжанова Ж.С.

8. Старший эксперт Жанбурчинов Е.А.

Введение

(общие положения)

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег» (далее - законопроект) разработан в целях реализации поручения Премьер-Министра Республики Казахстан Масимова К.К. от 12 октября 2010 года № 20-29/5198, к резолюции Главы государства от 4 октября 2010 года № 01-25.125-2 к записке Султанова Б.Т. от 23 сентября 2010 года № 01-25.125-2 по установлению в законодательстве ответственности банков за непредоставление информации по подозрительным операциям при обналичивании вплоть до лишения лицензии, расширению перечня признаков подозрительных операций в законодательстве по финансовому мониторингу признаками по сделкам, связанным с обналичиванием, проведению дополнительных мероприятий по расширению сети приема платежных карточек и стимулированию расчетов в безналичной форме, по установлению в Налоговом кодексе пороговой суммы наличных расчетов для отнесения по ним налога на добавленную стоимость в зачет, а также снижению пороговой суммы по операциям, осуществляемым между юридическими лицами за наличный расчет.

Настоящий законопроект поступил для проведения научной антикоррупционной экспертизы на предмет выявления оснований и выработки предложений по устранению норм, которые напрямую или косвенно могут способствовать совершению коррупционных правонарушений должностными лицами государственных органов, в случае его принятия.

Экспертиза осуществляется в соответствии с утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 мая 2002 года № 598 «О мерах по совершенствованию нормотворческой деятельности» Правилами проведения научной экспертизы, согласно которым основными задачами научной антикоррупционной экспертизы проектов нормативных правовых актов являются:

1) выявление норм, способствующих совершению коррупционных правонарушений;

2) выработка предложений по устранению выявленных пробелов в рассматриваемом проекте нормативного правового акта;

3) выработка в форме рекомендаций норм проектов нормативных правовых актов, препятствующих совершению коррупционных правонарушений;

4) общая оценка последствий принятия проекта нормативного правового акта в части возможности совершения коррупционных правонарушений;

5) определение возможной эффективности.

Выявление норм, содержащих в себе возможный коррупциогенный потенциал, осуществляется в соответствии с Методическими рекомендациями по проведению антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов (проектов), одобренными 17 сентября 2007 года на 2-м заседании Межведомственной комиссии по вопросам совершенствования действующего законодательства в части противодействия коррупции (далее - Методика). Используемая Методика определяет порядок проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов (проектов) с целью выявления в нормативном правовом акте (проекте) норм, способствующих совершению коррупционных правонарушений.

В ходе проведения антикоррупционной экспертизы законопроект необходимо рассмотреть на предмет:

- широты дискреционных полномочий, завышенных требований к лицу, предъявляемых для реализации принадлежащего ему права;

- отсутствия или ненадлежащего регулирования административных процедур;

- отсутствия или ненадлежащего регулирования конкурсных (аукционных) процедур;

- ненадлежащего определения функций, обязанностей, прав и ответственности государственных служащих (должностных лиц).

Оценка и замечания по существу

(по представленным материалам)

Рассмотрев законопроект на наличие в нем коррупционных факторов и норм, создающих риск возникновения коррупции, а также положений, которые могли бы допустить двоякое толкование правовых норм, следует отметить следующее.

Касательно поправок в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 года (далее - КоАП РК)

1. В примечании предлагаемой законопроектом статьи 161-1 «Отказ в принятии платежей с использованием платежных карточек или отсутствие соответствующего оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек» КоАП РК предусматривается, что «Примечание. К торговым (обслуживающим) организациям, указанным в настоящей статье, относятся индивидуальные предприниматели и юридические лица, категории которых утверждаются Правительством Республики Казахстан».

Поскольку в данном случае предусматривается ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, следует в самом законе определить их перечень согласно статье 39 Конституции Республики Казахстан, где предусмотрено, что права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены только законами.

В данном случае административная ответственность лиц устанавливается не самим законом, а содержит ссылку на подзаконный нормативный правовой акт. Это противоречит Конституции Республики Казахстан и содержит признак широты дискреционных полномочий Правительства Республики Казахстан. (Е. Бекбаев)

2. Законопроектом в часть пятую статьи 168-3 КоАП РК, в целях установления ответственности банков второго уровня по непредоставлению уполномоченному органу по финансовому мониторингу информации по подозрительным операциям при обналичивании денег, вплоть до лишения лицензии, вносится дополнение.

В связи с тем, что часть пятая является рецидивной нормой, перечень привлекаемых субъектов должен быть аналогичен с вышеизложенным в других частях данной статьи. Однако субъекты правонарушений части пятой (физические лица, должностные лица товарных бирж, организаторы игорного бизнеса и лотерей, аудиторские организации, частные нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели, товарные биржи, организаторы игорного бизнеса и лотерей, аудиторские организации, банки второго уровня), в отличие от части четвертой, которая в свою очередь также является рецидивной, не тождественны с другими частями.

Следует устранить данное противоречие. (Ж. Абжанова)

3. Необходимо дополнить, что предусмотренная санкция в части пятой статьи 168-3 КоАП РК относительно товарных бирж, организаторов игорного бизнеса и лотерей, аудиторских организаций, банков второго уровня является коррупционной, так как присутствует фактор - широта дискреционных полномочий, которая в свою очередь дает основания уполномоченным лицам варьировать вид наказания.

Следует устранить данную вилку санкций. (Ж. Абжанова)

Касательно поправок в Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

Замечаний и предложений не имеется.

Касательно поправок в Закон Республики Казахстан от 29 июня 1998 года «О платежах и переводах денег» (далее - Закон)

1. В подпункте 4-1) пункта 4 статьи 21 Закона законопроектом предлагается изменить предельную сумму платежей, производимых юридическими лицами, в наличной форме. Так предлагается снижение с 4000-кратного размера месячного расчетного, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляющегося только в безналичном порядке, до 1000-кратного размера месячного расчетного показателя. Соответственно, в статье 203 КоАП РК за нарушение ограничений, установленных законодательными актами Республики Казахстан, по проведению платежей, а именно осуществлению юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше тысячи месячных расчетных показателей другому юридическому лицу - предусматривается штраф на юридическое лицо, осуществившее платеж в размере пяти процентов от суммы платежа.

При установлении административной ответственности за нарушение ограничений, установленных законодательными актами Республики Казахстан, по проведению платежей, предлагается в целях исключения возможных коррупционных правонарушений при квалификации правонарушений исходить из нормы Закона. Так статью 203 КоАП РК изложить в следующей редакции:

«Статья 203. Нарушение ограничений, установленных законодательными актами Республики Казахстан, по проведению платежей

Осуществление юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке, сумма которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа другому юридическому лицу -

влечет штраф на юридическое лицо, осуществившее платеж, в размере пяти процентов от суммы платежа».

Соответственно, подпункт 4-1) пункта 4 статьи 21 Закона изложить в следующей редакции, дополнив словами «гражданско-правовой»: «Платежи между юридическими лицами по гражданско-правовой сделке, сумма которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются только в безналичном порядке». (Э. Нугманова)

2. Снижение предельного размера платежей между юридическими лицами в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше тысячи месячных расчетных показателей другому юридическому лицу представляется нерациональным и малоэффективным.

Предлагается предусмотреть предельный размер не только по отношению к одной отдельно взятой гражданско-правовой сделке, а в течение конкретного периода времени, например, в течение года, не превышать и установить предельный размер. (Э. Нугманова)

Касательно поправок в Закон Республики Казахстан от 28 августа 2009 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон)

1. Законопроектом статью 1 «Основные понятия, используемые в настоящем Законе» предусматривается дополнить подпунктом 10) следующего содержания:

«10) обналичивание денег, полученных незаконным путем -действия, совершаемые физическими и юридическими лицами с целью получения наличных денежных средств, путем использования подложных документов при совершении мнимой сделки, направленной на легализацию (отмывание) денег».

Данное определение предусматривает использование подложных документов и мнимую сделку по легализации денег, что не всегда охватывается понятием «обналичивание» денег. (Е. Бекбаев)

Предлагаемое понятие связывает обналичивание денег, полученных незаконным путем, с использованием подложных документов при совершении мнимой сделки, направленной на легализацию (отмывание) денег. Между тем обналичивание денег может также производиться не по подложным документам. (Э. Нугманова)

2. Подпункт 4) пункта 4 статьи 4 Закона, предложенный законопроектом, к критериям определения подозрительной операции предлагает относить совершение операции, по которой имеются основания полагать, что она направлена на обналичивание денег, полученных незаконным путем.

Предлагаемый критерий требует детализации, поскольку подлежит доказыванию. (Э. Нугманова)

Кроме того, использование формулировки «имеются основания полагать» придает данной норме неопределенный характер и позволяет чиновнику субъективно определять критерий отнесения той или иной операции к категории подозрительной. (Е. Бекбаев)

Также следует отметить, что наличие нормы в изложенной редакции позволит уполномоченному органу без ограничений осуществлять проверки финансовых и имущественных операций юридических и физических лиц. Отсутствие предела полномочий по осуществлению проверок хозяйствующих субъектов неминуемо приведет к злоупотреблениям со стороны недобросовестных сотрудников государственных учреждений. (М. Асатов)

3. В действующей редакции статьи 4 (Операции с деньгами и (или) иным имуществом, подлежащие финансовому мониторингу) подпункт 1) пункта 4 критерием определения подозрительной операции является «совершение сделки, не имеющей очевидного экономического смысла».

Данный критерий изложен в редакции, позволяющей произвольно определять наличие или отсутствие экономического смысла в сделках, организовывать уполномоченному органу проверки по любой операции, которая, по его мнению, не имеет «... смысла».

Норма в изложенной редакции приведет к коррупционным проявлениям. Усматривается коррупциогенный фактор - «Широта дискреционных полномочий». (М. Асатов)

Выводы и предложения

Законопроект проанализирован по состоянию на 05 мая 2011 года.

Директор научно-исследовательскогоинститута правового мониторинга,экспертизы и анализа	С. Алимжанов
Главный научный сотрудник,доктор юридических наук	Э. Нугманова
Старший научный сотрудник,кандидат юридических наук	Е. Бекбаев
Старший научный сотрудник,кандидат экономических наук	М. Сандрачук
Старший научный сотрудник,кандидат юридических наук	М. Асатов
Старший научный сотрудник,кандидат юридических наук	Г. Кысыкова
Младший научный сотрудник	А. Досмаганова
Младший научный сотрудник	Ж. Абжанова
Старший эксперт	E. Жанбурчинов

Поставить закладку
Посмотреть закладки
Добавить комментарий

Заключение

научной экономической экспертизы законопроекта

1. Общие положения
Государственный орган-разработчик	Министерство финансов Республики Казахстан;
Наименование законопроекта	О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег
Полученные документы	1. Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем и финансированию терроризма и обналичивания денег»; 2. Пояснительная записка к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменении и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег»; 3. Сравнительная таблица к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем и финансированию терроризма и обналичивания денег»; 4. Паспорт по оценке социально-экономических последствий действия проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов полученных незаконным путем и финансированию терроризма и обналичивания денег»; 5. Справочный лист к проекту Закона Республики Казахстан «О проекте Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег»; 6. Лист согласования к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег»; 7. Проект Постановления Правительства Республики Казахстан к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики. Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег»; 8. Пояснительная записка к проекту Постановления Правительства Республики Казахстан к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем и финансированию терроризма и обналичивания денег»
Основание проведения экспертизы	Письмо Министерства экономического развития и торговли Республики Казахстан № 25-1/4244 от 29.04.2011 г.
Информация об экспертной организации	Акционерное общество «Институт экономических исследований»
Эксперты: главный эксперт, д.э.н., профессор Нурумов А.А., старший эксперт, магистр математики Аубакирова Ж., старший эксперт, магистр экономики Белоусов А., старший эксперт, магистр юриспруденции Габдуллаева Э., старший эксперт Гафятуллина Д., к.э.н., доцент Сарсембекова С., старший эксперт Солтыбаева С.
Общая характеристика законопроекта
Отрасль законодательства	Финансовое, налоговое, гражданское законодательство
Предмет правового регулирования	Общественные отношения, складывающиеся в области платежей и переводов денег, а также общественные отношения в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег
Назначение законопроекта	Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег» направлен на регулирование деятельности в сфере противодействия-легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег
Структура законопроекта	Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег» (далее - Законопроект) состоит из 2-х статей
Целевая группа	Граждане и юридические лица Республики Казахстан, а также находящиеся на ее территории иностранцы и лица без гражданства, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами и международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан
Обоснованность проведения научной экономической экспертизы	1. Закон Республики Казахстан «О нормативных правовых актах» от 24 марта 1998 года № 213; 2. Постановление Правительства Республики Казахстан «О мерах по совершенствованию нормотворческой деятельности» от 30 мая 2002 года № 598; 3. Порядок документооборота по научной экономической экспертизе законопроектов Республики Казахстан, утвержденный приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 120; 4. Методические рекомендации по оценке социально-экономических последствий действия принимаемых законопроектов, утвержденные приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 122.
Принятые законы (количества) по вопросам рассматриваемого законопроекта в текущем году на момент проведения экспертизы	На момент проведения экспертизы в текущем году по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем и финансированию терроризма и обналичивания денег законы не принимались.
Количество подзаконных нормативных правовых актов, предусмотренных законопроектом	Данный Законопроект не предусматривает принятие подзаконных нормативных правовых актов.
Новизна исследуемого законопроекта: - Законопроектом предусматриваются изменения и дополнения в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 года в части установления административной ответственности при отсутствии у торговых организаций, обязанных принимать платежи с использованием платежных карточек при осуществлении торговых операций на территории Республики Казахстан, соответствующего оборудования устройства, предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, данное общественное отношение Законопроект закрепляет в Законе Республики Казахстан «О платежах и переводах денег»; - Устанавливается административная ответственность банков второго уровня за нарушение законодательства Республики Казахстан о противодействии легализации доходов, полученных незаконным путем и финансированию терроризма, дела по названным правонарушениям будут рассматриваться органами налоговой службы; - Законопроектом в Налоговый кодекс Республики Казахстан вносится норма, уточняющая НДС, не подлежащий отнесению в зачет; - Законопроектом вводится норма в Закон Республики Казахстан «О платежах и переводах денег», устанавливающая обязательные безналичные платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1000-кратный МРП, ранее данный показатель равнялся 4000-кратному размеру МРП, за нарушение которой Законопроектом предусматривается административная ответственность; - Законопроектом вносится новое понятие «обналичивание денег, полученных незаконным путем» и критерий определения подозрительной операции при обналичивании денег;
2. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен законопроект Ввод в действие Законопроекта позволит решить следующие проблемные вопросы, возникающие в результате осуществления расчетов между юридическими лицами в безналичном порядке по гражданско-правовой сделке: - Повышение ответственности и прозрачности при осуществлении торговых операций (оказании услуг). Путем закрепления ответственности банков второго уровня по не предоставлению уполномоченному органу по финансовому мониторингу информации по подозрительным операциям при обналичивании денег вплоть до лишения лицензии, установления точного размера суммы штрафа за осуществление юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке, определения критерия подозрительной операции при обналичивании денег; - Увеличение доли расчетов в безналичной форме. Посредством обеспечения торговых (обслуживающих) организаций, категории которых устанавливаются Правительством Республики Казахстан, соответствующим оборудованием (устройством), предназначенным для приема платежей с использованием платежных карточек, определения в Налоговом кодексе пороговой суммы наличных расчетов, по которым НДС не подлежит отнесению в зачет, а также снижения пороговой суммы по операциям, осуществляемым между юридическими лицами за наличный расчет.
3. Описание всех известных и эффективных способов, механизмов, подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлено принятие законопроекта, в том числе применявшихся на разных исторических этапах, зарубежной практике Международный опыт по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем. Согласно экспертным оценкам Международного валютного фонда ежегодный совокупный объем «отмываемых» денежных средств составляет 2-5% мирового ВВП. Борьба с легализацией (отмыванием) преступных доходов является наиболее эффективной, когда проводится как на национальном, так и международном уровнях. С целью объединения усилий стран мира по борьбе с легализацией доходов в июле 1989 года была создана Группа разработки финансовых мер по борьбе c «отмыванием» денег (ФАТФ) (Financial Action Task. Force on Money Laundering - FATF). Казахстан является членом Евразийской группы (региональная группа по типу ФАТФ) с октября 2004 г. Центральное место в системе противодействия легализации преступных доходов занимает Комитет по финансовому мониторингу Министерства финансов Республики Казахстан, созданный на основании постановления Правительства № 387 от 24 апреля 2008 г. Мировой опыт показывает, что органы финансового мониторинга должны располагать широкими полномочиями для осуществления контроля за финансовыми организациями, сбора и передачи информации о подозрительных сделках. Обязательным условием при осуществлении деятельности регулирующих органов является соблюдение ими требований конфиденциальности полученной информации, защиты прав физических и юридических лиц. В США, федеральный закон «О борьбе с отмыванием денег» обязывает частных лиц, банки и другие финансовые организации отчитываться об определенных внутренних и международных операциях, превышающих 10 тыс. долларов США 1 456 тыс. тенге), а также хранить документацию в течение пяти лет. Обязательным в США также является требование по наличию у каждого банковского учреждения специальной программы по борьбе с «отмыванием» денег. Предприятия розничной торговли и частные лица предоставляют отчет о наличных платежах по суммам выше 10 тыс. долларов США (1 456 тыс. тенге), получаемых в торговле и бизнесе. Закон США также устанавливает, что финансовая операция рассматривается как «отмывание» денег, если лицо знает, что средства, используемые в такой операции, приносят незаконные доходы, и если это лицо осуществляет эту финансовую деятельность или заведомо обладает информацией о незаконности данных операций. США, таким образом, является страной, которая, во-первых, одна из первых развернула борьбу с легализацией доходов на государственном уровне, во-вторых, деятельность регулирующих органов была, в основном, направлена на ликвидацию причин возникновения теневой экономики с параллельным ужесточением наказании за нарушение законодательства. Так, в действующем законодательстве США устанавливается наказание за «отмывание» денег в виде лишения свободы на срок до 20 лет и/или штрафом в размере до 500 тыс. долларов США (72,8 млн. тенге). В Канаде финансовыми учреждениями ведется отчетность о крупных сделках наличными, размеры которых составляют 10 000 канадских долларов (1 499 тыс. тенге) и более. Несвоевременное предоставление отчетности рассматривается как преступление. Все преступления, связанные с «отмыванием» доходов, преследуются уголовным законодательством, предусматривающим осуждение сроком до 6 месяцев, или штраф в размере 2 000 канадских долларов (300 тыс. тенге). Максимальная вера наказания предусматривает 10 лет лишения свободы. В Италии в соответствии с Законом «О деятельности финансово-кредитных институтов страны», введена регистрация всех финансовых операций, превышающих сумму 20 млн. лир (1 145 млн. тенге), за операции по «отмыванию» и переводам денег установлены уголовная ответственность сроком от 7 до 12 лет и крупный денежный штраф. В Великобритании Положением о противодействии «отмыванию» денег определены процедуры внутреннего контроля, включающие идентификацию клиентов, учет сомнительных операций, внутреннее информирование уполномоченных сотрудников о сомнительных операциях, обмен информацией в целях выявления и предупреждения «отмывания» денег. Сотрудник учреждения финансово-кредитной системы обязан сообщить информацию в компетентные органы в случае подозрительности операции в легализации средств, приобретенных преступным путем, или если сумма превышает установленное пороговое значение. В стране, также законодательно закреплена должность «инспектор по заявлениям об отмывании денег», функции которого выполняют по совместительству юрисконсульт, контролер, либо управляющий отделением банка. Пороговая сумма в Великобритании приблизительно равна 20 тыс. долларов США (2 912 тыс. тенге), исключением является осуществление типичных операций, связанных с профессиональной деятельностью. Во Франции на практике внедрен принцип «Знай своего- клиента»/(«Know your-customer») - система внутреннего контроля, предназначенная для выявления подозрительных или нетипичных операций, внедрены механизмы принятия решений, необходимые для информирования органов финансового мониторинга. При работе с физическими лицами проверяются документы и счета, у юридических лиц проверяются организационно-правовые документы. Финансово-кредитными организациями, также особое внимание уделяется операциям свыше 8 тыс. евро (1 660,8 тыс. тенте), когда лица не являются ее постоянными клиентами. В Китае отсутствует централизованная система сбора и хранения данных, несмотря на предусмотренную обязанность банков предоставлять информацию о подозрительных операциях в компетентные органы. В стране законодательно закреплены признаки, по которым операции признаются подозрительными, они различны для операций, совершаемых в национальной и иностранной валюте. Так, для операций в юанях установлены 13 признаков, среди которых: несоответствие направления операций предприятия особенностям его деятельности, перемещение через личный счет в банке суммы свыше 1 млн. юаней (22 390 тыс. тенге) за короткий период времени, частое открытие и закрытие счетов и пр. Для операций в наличной иностранной валюте установлено 11 подозрительных признаков, для безналичных операций - 20. Особое внимание банковским служащим следует уделять операциям в иностранной валюте, если сумма операций за 1 день (либо сумма одной операции) превышает при наличном расчете 10 тыс. долларов США (1 456 тыс. тенге), при безналичном между физическими лицами - 100 тыс. долларов США (14 560 тыс. тенге), между юридическими лицами - 500 тыс. долларов США (72 800 тыс. тенге). Пороговая сумма в Китае достаточно высока, и многие, в том числе и в ФАТФ, рассматривают это как фактор, способствующий притоку нелегального капитала в страну. В России законодательством закреплена необходимость предоставления сведений о финансовых и имущественных операциях на сумму, превышающую 600 тыс. руб. (3 114 тыс. тенге). Установлено, что финансово-кредитные организации несут ответственность за непредоставление в уполномоченную организацию сведений о подозрительных операциях. Поэтому данные организации должны разработать методику и внедрить соответствующую технологию выявления признаков легализации не законных доходов. Для пресечения действий фирм-однодневок, которые путем осуществления расчетов в наличной форме уклоняются от уплаты налогов Указанием Центрального банка Российской Федерации 20.06.2007 № 1843 установлен предельный размер расчета наличными в 100 тыс. руб. (519 тыс. тенге) по одной сделке между юридическими лицами, юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем и индивидуальными предпринимателями. На Украине, в целях борьбы с легализацией доходов была одобрена пятилетняя стратегия противодействия «отмывания» доходов, полученных преступным путем. В рамках данной стратегии предполагается разработка механизмов выявления конвертационных центров и фиктивных предприятий, анализ операций через оффшорные зоны, отказ от использования наличных денег и увеличение безналичных операций, предусматривается классификация клиентов и операций по рискоориентированной системе. Также предполагается введение уголовной ответственности за манипулирование на фондовом рынке и ужесточение наказания за незаконное использование инсайдерской информации. Страны СНГ для укрепления сотрудничества по борьбе с легализацией преступных доходов подписали Договор государств - участников СНГ, направленных на принятие совместных эффективных мер в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма, содействие выработке единых подходов к сближению и гармонизации национальных законодательств стран, разработку предложения по совершенствованию правовой базы сотрудничества, координирование взаимодействия подразделений финансовой разведки и иных компетентных органов СНГ. Международный опыт борьбы с уклонением от уплаты налогов. Одной из глобальных проблем для налоговых органов является уклонение от уплаты НДС посредством так называемой «карусельной схемы», когда товары продаются несколькими операторами в разных странах-членах без уплаты НДС. Страны Европейского союза для решения проблем по уклонению от уплаты налогов создали систему Еврофиск (Eurofisk), основной целью которой является отслеживание в первую очередь мошенничества с уклонением от уплаты НДС. Также предусмотрено действие механизмов многостороннего быстрого оповещения и обмена данными по новым видам мошенничества с НДС. Основными элементами по решению проблем по «отмыванию» денег с использованием карусельной схемы уклонения от НДС согласно ФАТФ являются: надлежащая проверка клиентов финансово-кредитных организаций; повышение информированности о существовании схемы по «отмыванию» денег через «карусельную схему»; тесное взаимодействие правоохранительных структур, органов финансового мониторинга и финансово-кредитных организаций по определению подозрительных операций и обеспечению отчетности в их отношении; идентификация операций по «отмыванию» доходов посредством «карусельной схемы»; Международный опыт установления платежных терминалов. В странах США для стимулирования проведения расчетов в безналичной форме были предприняты определенные мероприятия по обязательному применению платежных терминалов. В Украине увеличению объемов расчетов по безналичной форме способствовали принятие ряда законодательных актов: постановление Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины от 26.05.2006 г. № 753, которым одобрена Концепция распространения безналичных расчетов с использованием специальных платежных средств; постановление Кабинета Министров Украины от 29.03.2006 г. № 377 «Некоторые вопросы осуществления расчетов за проданные товары (предоставленные услуги) с использованием специальных платежных средств»; Программа развития Национальной системы массовых электронных платежей на 2006-2008 годы, утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 30.03.2006 г. № 121. Документом, непосредственно направленным на обязательное применение платежных терминалов является постановление Кабинета Министров Украины от 29.03.2006 г. № 377, в котором установлено, что количество платежных терминалов должно составлять не менее 50% количества регистраторов расчетных операций, а при наличии одного регистратора расчетных операций, субъект хозяйствования обязан обеспечить прием специальных платежных средств. В Азербайджане кабинетом министров в 2006 году утверждены «Критерии определения учреждений розничной торговли, быта и услуг, установка POS-терминалов в которых считается целесообразной», «Таблица поэтапного применения POS-терминалов по территориям», а также. «Положение об эксплуатации и использовании POS-терминалов» от 18 февраля 2006 года. В Узбекистане 6 августа 2009 года в силу вступило постановление Правления Центрального банка Республики Узбекистан «Об утверждении Положения о порядке оснащения и применения платежных терминалов при осуществлении денежных расчетов с населением», в соответствии с которым установлены требования по обязательному установлению терминалов для осуществления платежей посредством платежных карт в сфере услуг. Анализ мирового опыта показал: - основными средствами борьбы с легализацией доходов являются: принятие в соответствии с международными стандартами нормативных правовых актов, обеспечивающих эффективное регулирование финансового сектора экономики, защита бизнеса от проникновения преступного капитала и снижение коррупционного фактора; повышение эффективности деятельности органов финансового контроля путем улучшения организации деятельности, а не увеличении их полномочий; повышение квалификации сотрудников органов финансового контроля на постоянной основе; совершенствование организации внутреннего контроля в финансовых компаниях; - в мировой практике на законодательном уровне закреплены нормы по обязательной передаче финансовыми организациями информации по подозрительным операциям или операциям, суммы по которым превышают установленные пороговые; - во многих странах установлена ответственность физических лиц за не предоставление отчетности по операциям, превышающим пороговые значения; - широко применяется практика по разработке и применению специальных программ коммерческих банках по борьбе с «отмыванием» денег, полученных преступным путем; - на законодательном уровне предусмотрена уголовная ответственность за совершение операций по «отмыванию» доходов; - законодательно закреплены признаки, по которым операции признаются подозрительными различные для операций, совершаемых в национальной и иностранной валюте.
4. Анализ предлагаемых законопроектом способов, механизмов, подходов к разрешению поставленных проблемных вопросов, возможных последствий от принятия тех или иных способов разрешения проблемных ситуаций, в том числе:
4.1. Влияние положений законопроекта на макроэкономическую эффективность (в краткосрочном и долгосрочном периодах)
Оценка, влияния на объемы и темпы роста Валового внутреннего продукта (ВВП)		Нормы исследуемого Законопроекта будут способствовать снижению уровня теневой экономики через пресечение действий лжепредпринимательства и фирм, скрывающих доходы в целях уклонения от уплаты налогов. Полученные доходы ненаблюдаемой экономики не сразу легализируются и инвестируются в официальную экономику и предполагают «утечку» капитала за границу, что является одной из причин замедления темпов экономического роста страны. В целом, темпы роста ненаблюдаемой экономики в Казахстане ниже темпов роста официального ВВП: в среднем ежегодный рост ВВП доставляет 109,7%, ненаблюдаемой экономики - 106,0%. Однако рост теневой экономики от открытой в среднем в год отстает всего на 3,7%. В динамике этого показателя прослеживается негативная тенденция - отставание из года в год сокращается. Воздействие исследуемого Законопроекта рассматривалось с учетов данных по скрытой экономике, поскольку он в большей степени направлен на сокращение уровня данного сектора в ненаблюдаемой экономике. Воздействие уровня скрытой экономики на официальный ВВП рассматривался через наиболее подверженные отрасли: 1. Торговля. Коэффициент эластичности удельного веса торговой отрасли в ВВП к уровню скрытой экономики данного сектора в ВВП равен - 1,6. То есть при сокращении уровня скрытой экономики в торговле на 1% .удельный вес торгового сектора в ВВП увеличится на 1,6%; 2. Сельское хозяйство. Коэффициент эластичности удельного веса сельского хозяйства в ВВП к уровню скрытой экономики данного сектора в ВВП равен -0,13. То есть при сокращении уровня скрытой экономики в сельском хозяйстве на 1% удельный вес сельского хозяйства в ВВП увеличится на 0,13%; 3. Промышленность. Коэффициент эластичности удельного веса промышленного сектора в ВВП к уровню скрытой экономики данного сектора в ВВП равен -0,05. To есть при сокращении уровня скрытой экономики в промышленности на 1% удельный вес промышленности в ВВП увеличится на 0,05%; 4. Операции с недвижимым имуществом, аренда и услуги потребителям. Коэффициент эластичности удельного веса операций с недвижимостью в ВВП к уровню скрытой экономики данного сектора в ВВП равен -0,05. То есть при сокращении уровня скрытой экономики в недвижимом секторе на 1% темп роста ВВП сектора по операциям недвижимости увеличится на 0,05%; 5. Транспорт. Коэффициент эластичности удельного веса транспортной отрасли в ВВП к уровню скрытой экономики данного сектора в ВВП равен - 0,04. То есть при сокращении уровня скрытой экономики в транспортном секторе на 1% удельный вес транспортной отрасли в ВВП увеличится на 0,04%.
Оценка влияния на объемы темпы роста Валового регионального продукта (ВРП)		Исследуемый Законопроект имеет определенное воздействие на ВРП отдельных регионов. Исходя из предыдущего раздела, наиболее подверженными «теневым» процессам, видами экономической деятельности являются: торговля, сельское хозяйство, промышленность, транспорт, которые учитывались в расчете ВРП следующих регионов (за исключением операций с недвижимым имуществом, аренды услуг потребителям): 1. Акмолинская область. Изменение темпа роста выпуска продукций в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 1,1%; 2. Актюбинская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 1%; 3. Костанайская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 1%; 4. г. Алматы . Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 1%; 5. Павлодарская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,87%; 6. Жамбылская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,86%; 7. Восточно-Казахстанская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,84%; 8. Карагандинская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в отраслях на 1% приводит к изменению, ВРП на 0,83%; 9. Атырауская область: Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,77%; 10. Южно-Казахстанская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,75%; 11. Кызылординская область: Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,71%; 12. Алматинская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,6%; 13. Северо-Казахстанская область. Изменение темпа роста выпуска продукции «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,6%; 14. Мангистауская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,5%; 15. Западно-Казахстанская область. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,38%; 16. г. Астана. Изменение темпа роста выпуска продукции в «теневых» отраслях на 1% приводит к изменению ВРП на 0,18%.
Оценка влияния на объемы доходов и расходов государственного бюджета		Доходы государственного бюджета. По данным Агентства РК по статистике, объем ненаблюдаемой экономики в 2009 году составил 19,6% в ВВП. Весомая доля бюджетоформирующих отраслей экономики находится в «тени», что приводит к существенному недопоступлению в государственный бюджет. Статистические данные показывают, что количество плательщиков НДС в 2009 году, участвующих в «обнальных» схемах, составляет порядка 7-8%. Соотношение потерь по НДС от вышеуказанной категории налогоплательщиков составило 14,5% (47,4 млрд. тенге). В период с 2006 по 2010 годы данная сумма составила - 76,8 млрд. тенге. Таким образом, исследуемый Законопроект напрямую влияет на доходную часть государственного бюджета веденные нормы будут способствовать пресечению действий лжепредпринимательства и сокрытию доходов компаний. Нормы Законопроекта в части установления в торговых организациях, утвержденных Правительством РК, оборудования для принятия платежей с использованием платежных карточек; осуществления платежей в безналичной форме между юридическими лицами по сделкам, сумма которых превышает 1 000-кратный размер МРП, не отнесения в зачет НДС по счетам-фактурам, превышающим 100-кратный МРП в наличной форме приведут к увеличению безналичных платежей и сокращению наличной денежной массы в обращении. В соответствии с расчетами, изменение объема наличных денег в обращении на 1% приводит к изменению теневой экономики на 2,3%. В свою очередь, коэффициент эластичности доли поступлений КПН и НДС в общем объеме налоговых поступлений к уровню теневой экономики равен - 0,6%, то есть сокращение уровня теневой экономики на 1% приводит к увеличению доли КПН и НДС на 0,6%. Расходы государственного бюджета. Существование теневой экономики приводит к деформации бюджетной сферы, проявляющейся в не полном поступлении налоговых обязательств и как следствие, сокращение расходов государственного бюджета. Исследуемый Законопроект будет способствовать улучшению данной ситуации. Вследствие роста налоговых поступлений будут увеличены в первую очередь расходы на финансирование государственных институтов регулирования (контролирующих, правоохранительных органов), а также социальных программ развития. Увеличение расчетов в безналичной форме способствует сокращению налично-денежного оборота, что приводит к сокращению потребности в наличных деньгах, тем самым влияя на снижение государственных расходов по содержанию наличного оборота.
Оценка влияния на параметры инфляции		Принятие Законопроекта будет способствовать сокращению скрытой экономики и существует вероятность, что в тех отраслях, где наиболее развиты «теневые» процессы, увеличится себестоимость продукции в результате повышения налоговой нагрузки из-за выхода теневых фирм в открытую экономику. Увеличение себестоимости продукции может привести к инфляционным процессам в краткосрочном периоде. Коэффициент эластичности индекса потребительских цен к доле скрытой экономики в ВВП составил - 0,28%, то есть при уменьшении доли скрытой экономики в ВВП на 1%, индекс потребительских цен увеличится на 0,28%. В среднесрочном периоде при ожидаемом снижении ставок КПН негативные воздействия данного Законопроекта на инфляцию будут снижены. Вследствие принятия Законопроекта увеличится объем денежных средств в легальном обороте, который может привести в краткосрочном периоде к росту инфляции что подтверждается расчетом. При: увеличении денежной массы в официальном обороте на 1%, уровень инфляции изменится на 0,01%.
Оценка влияния на инвестиционную активность		Сокращение объемов теневой экономики снижает риски инвесторов и является необходимым условием для формирования благоприятного инвестиционного климата. Внедрение системы безналичных расчетов создает возможность снижения банковских процентов вознаграждения, то есть «удешевление» кредитных средств, что в свою очередь повысит деловую активность МСБ и оборачиваемость капитала. В соответствии с расчетами коэффициент эластичности объема валовой инвестиции к общему объему ненаблюдаемой экономики в ВВП составляет - 1,54, т.е. при увеличении объема ненаблюдаемой экономики в сумме ВВП на 1%, объем инвестиций снизится на 1,54%.
Оценка влияния на элементы платежного баланса		Согласно проведенным расчетам наблюдается обратная зависимость при оценке взаимосвязи ненаблюдаемой экономики и экспорта, т.е. снижение доли ненаблюдаемой экономики в ВВП на 1% ведет к увеличению объема экспорта на 0,64%. Уменьшение объема скрытой экономики в промышленности повлечет уменьшение объема теневого экспорта. Согласно расчету изменение объема теневой экономики в промышленности к объему экспорта составляет - 0,37%, т.е. при уменьшении доли теневой экономики в промышленных отраслях экспорт увеличится на 0,37%. Уменьшение объема теневой экономики, после введения рассматриваемого Законопроекта, может в определенной степени повлиять на импорт. Расчеты показали, что при определении взаимосвязи между импортом и теневой экономикой коэффициент эластичности импорта к ненаблюдаемой экономике равен - 0,57%, т.е. при уменьшении ненаблюдаемой экономики на 1%, объем импорта увеличится на 0,57%. В частности коэффициент эластичности импорта к доле торговли в ненаблюдаемой экономике равен - 0,25%, т.е. при уменьшении доли сектора торговли в ненаблюдаемой экономике на 1%, объем импорта увеличится на 0,25%.
Вывод: Проведенный анализ Законопроекта позволяет сделать следующие выводы по влиянию на макроэкономическую активность: - нормы Законопроекта могут положительно повлиять на экономику посредством увеличения доли официальной (наблюдаемой) экономики, согласно проведенным расчетам в зависимости от отрасли, снижение доли скрытой экономики (укрываемую в целях уклонения от налогов или в связи с нежеланием экономических субъектов придавать известность своим действиям и доходам) на 1% позволяет увеличить долю отрасли в официальном ВВП от 0,04% до 1,6%; - анализ показал также влияние норм Законопроекта на ВРП регионов, так как сокращение «теневых» процессов бюджетоформирующихся отраслях дает синергетический эффект по увеличению ВРП; - увеличение доли безналичных платежей будет способствовать сокращению уровня теневой экономики, что приведет к расширению налогооблагаемой базы и, соответственно, увеличит доходную часть бюджета и позволит сократить расходы государственного бюджета по поддержанию налично-денежного оборота; - снижение доли скрытой экономики в краткосрочном периоде повысит себестоимость продукции и услуги в результате увеличения налоговой нагрузки на «теневые» фирмы, в среднесрочном периоде - при ожидаемом сокращении ставки КПН негативное влияние Законопроекта на инфляцию будет снижено; - проведенные расчеты показали положительное воздействие принимаемого Законопроекта на инвестиционные процессы, так при сокращении объема ненаблюдаемой экономики на 1% повысится объем инвестиций на 1,54%; - снижение «теневых» процессов в экспортно-импортных операциях может повлиять на увеличение объемов как экспорта, так и импорта в результате повышения прозрачности.
4.2. Влияние положений законопроекта на социальное развитие
Оценка влияния на доходы населения		Повышение уровня и качества жизни - социально приоритетная цель развития общества, важнейшее направление проводимой государством политики увеличения доходов и заработной платы, основным средством достижения которой выступает рост ВВП на душу населения. Положения экспертируемого Законопроекта, направленные на сокращение объемов скрытой экономики, положительно повлияют на рост ВВП на душу населения, а также размеры пенсий работников, увеличат объемы социальных гарантий, тем самым, способствуя росту доходов населения. По официальным статистическим данным, за период с 2002 по 2009 годы, накопленная сумма ВВП на душу населения составила 5 041,8 тыс. тенге. Доля потерь каждого гражданина Казахстана от скрытой экономики в ВВП на душу населения, в среднем за период с 2002 - 2009 гг., составила 20,4%. То есть, в совокупности за эти годы, вследствие проявлений скрытой экономики, каждый гражданин Казахстана недополучил в среднем 1 003,7 тыс. тенге.
Оценка влияния на уровень бедности (глубина, острота бедности, коэффициент Джини)		Увеличение доходов государственного бюджета за счет роста налогооблагаемой базы в результате уменьшения оборота наличных денежных средств позволит увеличить объем государственных расходов, направляемых на социальное обеспечение и поддержку малообеспеченным слоям населения.
Оценка влияния безработицы		Численность неформально занятого населения за 2009 год составила 1 835,5 тыс. человек, что составляет 23,2% от общей численности занятых в экономике страны. Законопроект, способствуя сокращению объемов скрытой экономики, в краткосрочном периоде повысит уровень безработицы в стране. Влияние изменения объемов скрытой экономики на численность занятых в неформальной экономике страны составляет 0,13%, т.е. изменение объемов скрытой экономики на 1% приводит к изменению численности занятых в неформальной экономике на 0,13% в прямой зависимости при прочих равных условиях. В долгосрочном периоде сокращение объемов скрытой экономики приводит к положительному социальному эффекту: сократятся потери: общества от нелегальной занятости, выражающиеся в снижении социальной и правовой ответственности лжепредпринимателей.
Оценка влияния на демографические параметры		Рост налогооблагаемой базы в результате уменьшения оборота наличных денежных средств повысит наполняемость бюджетов всех уровней, что может привести к увеличению объема выплат на реализацию социальных программ, в том числе по стимулированию рождаемости в стране. Уменьшение объемов скрытой экономики будет способствовать сокращению уровня смертности и заболеваемости населения, поскольку реальные угрозы здоровью потребителей зачастую создает несертифицированная (нелегально импортированная и произведенная внутри страны) продукция. Качество и безопасность товаров, производимых и реализуемых предприятиями скрытой экономики, в частности, товаров и общественного потребления: продуктов питания, лекарственных; средств, зачастую не соответствуют установленным стандартам качества и технологиям. По данным официальной статистики, количество умерших от несчастных случаев, отравлений и травм стоит на втором месте (после числа умерших от болезней системы кровообращения) и имеет динамику роста: если в 2002 году этот показатель составил 20 тыс. человек, то в 2009 году - 20,5 тыс. человек. Нелегальная занятость в целом ухудшает ситуацию обеспечения условий труда, что в свою очередь влияет на рост показателей производственного травматизма, приводящих к летальному исходу.
Вывод: Законопроект при принятии окажет влияние на социальную сферу: - Доходы населения - положительное влияние на ВВП на душу населения, увеличение объемов социальных гарантий; - Косвенное влияние на уровень бедности за счет расширения мер по социальной поддержке населения; - Уровень безработицы: в краткосрочном периоде - изменение объемов скрытой экономики на 1% приводит к изменению численности занятых в неформальной экономике на 0,13% при прочих равных условиях, в долгосрочном периоде - сокращение потерь общества от нелегальной занятости; Демографические параметры - сокращение скрытой экономики будет способствовать сокращению уровня смертности и заболеваемости населения.
4.3. Влияние положений законопроекта на развитие предпринимательства
Выгоды (улучшение бизнес-климата и предсказуемость условий для ведения бизнеса, облегчение бизнесу доступа к НПА, повышение (конкурентоспособности и экспортоориентированности продукции субъектов МСБ институциональная поддержка предпринимательства фискальные стимулы)		Государство создает благоприятный климат для предпринимателей: снижены ставки КПН, НДС, внедрена система уплаты налогов физическими лицами через банкоматы и другие электронные устройства. Снижение объема наличных денег в обороте за счет стимулирования проведения расчетов в безналичной форме посредством установления в обязательном порядке соответствующего оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, будет способствовать повышению прозрачности в деятельности предпринимателей, улучшению качества предоставляемых товаров и услуг, увеличению конкурентных преимуществ. Фискальным стимулом для: предпринимательства будет предусмотренное Законопроектом: отнесение НДС в зачет, при проведении безналичных расчетов, сумма которых превышает 100 МРП. Сокращение скрытой экономики будет способствовать увеличению объемов производства малого и среднего бизнеса, за счет выхода из «тени» субъектов.
Издержки (производственные и (имущественные затраты, финансовые и временные затраты на соблюдение законодательства, порядка регистрации и закрытия предприятий, административные издержки, информационная ассиметрия)		Вследствие принятия Законопроекта возникнут единовременные затраты на приобретение соответствующего оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, а также постоянные затраты на техническое обеспечение рабочего состояния оборудования (устройства) и его обслуживания. У предпринимателей, своевременно не установивших оборудование в Законопроекте предусмотрены издержки в виде штрафных санкций.
Вывод: Принятие данного Законопроекта, в целом, имеет положительный эффект на развитие предпринимательства, позволяя перейти на более качественный уровень ведения цивилизованного рынка. Увеличение доли безналичного расчета и в дальнейшем, переход на электронные расчеты основной массы малого среднего бизнеса позволит снизить коррупционную составляющую и повысить конкурентоспособность при интегрировании мировое экономическое сообщество.
Влияние положений законопроекта на параметры конкурентоспособности отрасли экономики Конкурентоспособность любой отрасли проявляется в снижении издержек производства товара или услуги и повышении его качества. Анализируя Законопроект, необходимо рассмотреть факторы, влияющие на цены услуг «обнальщиков», так как затраты на пользование их услугами включаются в себестоимость продукции предпринимателей отрасли. Данная деятельность является незаконной, и посредник стоит перед выбором (продолжать незаконную деятельность или же прекратить), при этом на выбор влияют: ставкам «вознаграждения» (цена «обнальных» услуг) и плата за риск (случай выявления его незаконной деятельности). Таким образом, увеличивая вероятность выявления незаконной деятельности «обнальной» фирмы, на что направлен данный Законопроект, можно увеличить плату за риск и стоимость нелегальной услуги, и таким образом свести рентабельность их деятельности к нулю. Согласно определению методики статистической оценки, пользование услугами «обнальных» фирм относится к скрытой экономической деятельности, существующей по причине уклонения от уплаты КПН, НДС или других налогов, сокрытия нарушения некоторых узаконенных стандартов и не выполнения определенных административных процедур. Результатом воздействия на конкурентную среду скрытой экономики является снижение эффективности общего производства во всех задействованных отраслях. Рентабельность предприятий скрытой экономики, уклоняющихся от налогов, приводит к перераспределению человеческого капитала и денежных средств в теневой сектор. В результате искажения конкуренции добросовестные предприятия теряют рынки сбыта и несут издержки. В краткосрочном периоде выход предпринимателей из скрытой экономики будет означать удорожание продукции отраслей (вследствие возникших дополнительных издержек, связанных с уплатой налогов) и снижение их конкурентоспособности. В результате неэффективные предприятия прекратят свою деятельность и будут вынуждены уйти с рынка, и существует вероятность, что часть их ниши займет импортная продукция (в частности стран Таможенного союза). В среднесрочном периоде казахстанские предприниматели, не имеющие дополнительных издержек в виде доставки продукции, составят конкуренцию зарубежным компаниям. Увеличение прозрачности казахстанской экономики создаст благоприятные экономические условия для осуществления предпринимательской деятельности. По данным центральных банков стран Таможенного союза (по состоянию на 01.01.2011 г.) доля безналичных денежных средств в денежном агрегате М2 составляет в Казахстане - 84%, России - 75%, Белоруссии - 82%, что свидетельствует о наибольших возможностях для осуществления действий «обнальных» фирм в Российской Федерации. По итогам 2010 года в январе-декабре импорт продукции из стран Таможенного союза составил 11 463,2 млн. долларов (11 006,2 млн. долларов из России, 457,0 млн. долларов из Беларуси), экспорт составил 5 020,6 млн. долларов (4 820,4 млн. долларов в Россию 200,2 млн. долларов в Беларусь). В результате вступления Казахстана в Таможенный союз дожидается увеличение товарооборота и усиление конкуренции со стороны российских и белорусских товаропроизводителей. Реализация рассматриваемого Законопроекта по мерам противодействия «обналичиванию» денег позволит повысить прозрачность денежного обращения, т.е. создать благоприятные условия для действия бизнеса и привлечения иностранного капитала. Снижение доли теневой экономики и повышение конкуренции для всех участников рынка будет означать возможность обновления технологий производства, увеличение производительности труда и в долгосрочном периоде приведет к росту реального ВВП.
4.5. Влияние положений законопроекта на экономическую безопасность отрасли и/или страны На сегодняшний день легализация незаконно полученных, доходов и операций по «обналичиванию» денег создают существенную угрозу устойчивому росту экономики: если легализация незаконно полученных доходов дает возможность беспрепятственно распоряжаться незаконным капиталом, способствует функционированию терроризма и преступности, то операции по «обналичиванию» подразумевают хищение государственных денежных средств, дают возможность уклоняться от налогов, ставя под угрозу экономическую безопасность страны и основы рыночной конкуренции, создают поле для коррупционных действий, и в конечном итоге оказывают негативное воздействие на макроэкономические тенденции в национальной экономике. Финансовая безопасность. Рассматриваемый Законопроект содержит нормы, способствующие увеличению доли расчетов в безналичной форме, расширению соответствующей инфраструктуры POS-терминалов, что позволит повысить прозрачность денежно-кредитной системы в республике. По состоянию на 01.04.2011 г. в Казахстане 8 млн. человек являются держателями платежных карточек (рост к прошлому году составил 8,5%), что доказывает недостаточную развитость безналичного оборота, так как только 50% населения владеет платежными картами. В.марте 2011 года по сравнению с мартом 2010 года рост количества и суммы безналичных платежей составили 14,7% (2,5 млн. транзакций) и 35,8% (45,4 млрд. тенге), а операций по снятию наличных денег 10,9% (10,6 млн. транзакций) и 30,1% (293,0 млрд. тенге), соответственно. Основная доля безналичных платежей совершена посредством POS-терминалов (43,6% и 74,9% от общего количества объема безналичных платежей) и банкоматов (46,3% и 17,2%, соответственно). Фактором, усиливающим положительные тенденции в банковской системе Казахстана, будет являться сокращении доли наличных денежных средств в обращении: вне банковского оборота оборачивается порядка 16% наличных денежных средств в объеме денежной массы агрегата М2. Сокращение теневой экономики и повышение прозрачности денежно-кредитной системы создают основы для эффективного надзора и обеспечения финансовой безопасности. В краткосрочном периоде в случае несогласования порогового уровня по применению безналичного оборота, поток «черного нала» в рамках Таможенного союза предположительно будет направлен на территорию Казахстана. Продовольственная безопасность. К основным угрозам продовольственной безопасности следует отнести: слабое развитие сельского хозяйства (требуемый объем производства отечественными товаропроизводителями должен составлять порядка 80-85% от общего объема продуктов питания); сырьевая направленность структуры экономики АПК; большие объемы экспорта отдельных видов сельскохозяйственного сырья и продовольствия, (т.е. не направленное на потребление на внутреннем: рынке); насыщение продовольственного рынка импортными сельхозпродукцией, сырьем и продовольствием вследствие возможного вытеснения с внутреннего рынка отечественных товаропроизводителей; неравномерность развития АПК регионов; несовершенство системы мониторинга и прогнозирования развития агропродовольственного рынка. В результате сокращения теневой экономики внутренний рынок республики освободится от подпольной, некачественной продукции, что создаст возможности для выпуска конкурентоспособной продукции АПК с использованием современных технологий. В настоящее время легальные товаропроизводители не могут конкурировать с поставщиками теневой продукции из-за низких цен последних, что является серьезным препятствием развития отечественного рынка сельскохозяйственной продукции и продовольствия. Энергетическая безопасность: К основным угрозам энергетической безопасности следует отнести: открытость рынка для импорта, обострение ценовых диспропорций, падение производства энергии. Согласно базовому сценарию предварительного прогноза развития энергетической отрасли в Республике Казахстан на период до 2030 г. потребление эл ектроэнергии в 2015 г. составит 100,7 млрд. кВтч. (в. 2020 г. - 130 млрд. кВтч., 2030 г. - 160 млрд. кВтч.), производство электроэнергии существующих электростанций в 2015 г. составит 94 млрд. кВтч. (в 2020 г. - 96,6 млрд. кВтч., 2030 г. - 98,5 млрд. кВтч.). Приведенные данные свидетельствуют о росте объемов потребления и производства электроэнергии существующих электростанций. Сокращение доли скрытой экономики, выход из «тени» компаний будет способствовать легализации объемов производства и потребления энергоресурсов, тем самым стимулируя эффективность производства и рациональное потребление электроэнергии, также увеличение налоговых поступлений государства. Легализация производства приведет к повышению его эффективности и конкурентоспособности, а легализация потребления обусловит оптимизацию энергопотребления и сокращение в последующем расходов на электроэнергию и к снижению себестоимости выпускаемой продукции. Сырьевая безопасность. Сырьевая политика страны должна представлять собой долговременную стратегию и комплекс мер по рациональной разработке и использованию ее важнейших природных ресурсов, исходя из сочетания условий удовлетворения текущих потребностей народного хозяйства и выделения необходимых объемов ресурсов для эффективной внешней торговли с задачей сохранения национального богатства страны для будущих ее поколений. Внесение изменений и дополнений в Законопроект будут способствовать снижению уровня теневой экономики, в том числе сырьевых отраслей, и препятствовать хищническому вывозу из Казахстана капитала и сырья:
5. Общий вывод. Изменения и дополнения, предлагаемые в проекте Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег» предполагают положительный эффект для экономического и социального развития страны, укрепляют экономическую безопасность и позволят в долгосрочном периоде повысить конкурентоспособность отраслей путем снижения теневой экономики.