|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Н. Салиева, главный бухгалтер
КАКИЕ ПРОВОДКИ НЕОБХОДИМО ПРОВЕСТИ ДЛЯ ЗАКРЫТИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ?
ИП «З» приобретало товар у ТОО «П» на сумму 12 568 987 тенге. В связи с прекращением деятельности ИП, ТОО «A» принимает на себя обязательства (кредитор согласен) по погашению возникшей кредиторской задолженности ИП «З» перед ТОО «П» (учредитель ИП и ТОО «A» одно и то же лицо). При этом у ИП нет остатков ТМЗ, но есть только дебиторская задолженность ТОО «A» в сумме 968 963 тенге, и ОС на сумму 412 586 тенге из них начисленная амортизация на ОС в сумме 256 450 тенге. ИП передает ОС ТОО «A». Все организации работают по общеустановленному режиму и являются плательщиками НДС. Дайте, пожалуйста, разъяснения, какие проводки необходимо сделать у ИП для закрытия Д-т и К-т задолженности, у ТОО «П» и ТОО «А» по возникшим обязательствам за ИП перед ТОО «П»? Бухгалтер ИП реализовал весь ТМЗ, на конец 2011г. у ИП нет на остатке ТМЗ, но на балансе есть ОС, К-т задолженност перед ТОО «П». Руководитель требует, чтобы ОС и К-т задолженность с ИП перевести на ТОО «А».
Проводки у ТОО «П»: Было: дебетовое сальдо 3310 (ИП) 12 568 987 тенге.
- по трехстороннему договору произошла переуступка прав требования на сумму задолженности:
Проводки у ТОО «А»: Было: кредитовое сальдо 3310 (ИП) 968 963 тенге.
принят ОС от ИП по себестоимости, НДС взят в зачет:
- принята кредиторская задолженность ТОО «П» по трехстороннему договору на сумму 12 568 987 тенге:
- списана дебиторская задолженность ИП:
Проводки у ИП: Было: кредитовое сальдо 3310 (ТОО «П») 12 568 987 тенге, дебетовое сальдо 3310 ТОО «А» 968 963 тенге, дебетовое сальдо ОС 2410 - 412 586 тенге, кредитовое сальдо амортизация ОС 2420 - 256 450 тенге.
- продан (передан) товар ТОО «А» по остаточной стоимости, начислен НДС 12%:
- списана остаточная стоимость ОС:
- списан износ ОС:
- передана кредиторская задолженность ТОО «Петропавловск» по трехстороннему договору:
: - начислен доход от списания обязательств перед ТОО «А» (ст. 88 НК):
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |