Как отразить в бухгалтерском учете взаимозачет между арендатором и арендодателем согласно договору аренды? (Н. Салиева, главный бухгалтер) (22 августа 2012 г.)

Н. Салиева, главный бухгалтер

КАК ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ВЗАИМОЗАЧЕТ МЕЖДУ АРЕНДАТОРОМ И АРЕНДОДАТЕЛЕМ СОГЛАСНО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ?

Арендаторы, перед тем как въехать в арендуемый офис произвели ремонт и затратили на материалы и работу 700 000 тенге в счет будущей аренды, и теперь будут бесплатно занимать офис в течение 10-и месяцев. Компания является арендодателем. Как отразить эту сумму (700 000 тенге, которые не поступали на расчетный счет) в бухгалтерском учете по МСФО.

Комментарии. В случае, если арендатор произвел за свой счет ремонт арендуемого помещения на основании пункта договора аренды, в котором говорится, что сумма затрат понесенная арендатором по ремонту арендуемого помещения уменьшает арендную плату, то арендатор должен выставить арендодателю счет-фактуру и акт выполненных работ на ремонт и произвести взаимозачет в счет арендных платежей.

Проводки, рекомендуемые автором:

У арендодателя:

1. Получен счет-фактура от арендатора за произведенный ремонт офисного помещения согласно договору на сумму 700 000 тенге, НДС взят в зачет:

2. Выставлен счет за аренду арендатору за месяц в размере 70 000 тенге (НДС в том числе):

3. Произведен взаимозачет с арендатором согласно договору аренды (в течение 10 месяцев):

У арендатора:

1. Выставлен счет арендодателю за произведенный ремонт арендуемого помещения на сумму 700 000 тенге (НДС в том числе):

2. Получен счет-фактура от арендодателя за аренду по месяцам:

3. Произведен взаимозачет с арендодателем согласно договору аренды(10 месяцев):