|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Г. Дорошева, Партнер по аудиту АК «ТрастФинАудит», аудитор РК, член правления ПАО «Коллегия аудиторов»
КАКОВА СУТЬ НАЛОГОВОГО ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ 300.00 ?
У ТОО общеустановленный режим, сдает 300 ф. НДС, в зачет, метод отнесения - пропорциональный ?
Положения НК. Согласно статье 266 Налогового кодекса сумма НДС исчисляется как разница между суммой НДС, начисленного по облагаемым оборотам в соответствии со статьей 268 настоящего Кодекса, и суммой налога, относимого в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса. 1) положительная разница является суммой налога, подлежащей уплате в бюджет в порядке, установленном настоящим Кодексом; 2) отрицательная разница является превышением суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Комментарии. В соответствии с вышеизложенным и построена Декларация по НДС (ф.300.00), которая подразделяется на следующие разделы: - В разделе «Начисление НДС» указываются обороты по реализации товаров, работ, услуг, облагаемые и необлагаемые НДС и суммы НДС по облагаемому обороту, рассчитывается доля облагаемого оборота и оборота, облагаемого по нулевой ставке в общем обороте. - В разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» указываются обороты и суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, а также рассчитывается сумма НДС, разрешенная к зачету. - В разделе «Расчеты по НДС за налоговый период» - указывается либо сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, либо переносимое на последующие налоговые периоды превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, определяемые как разница между суммами НДС первого и второго разделами.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |