Какими проводками отражается учет депозитов ? (А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, старший преподаватель КЭУК) (7 июня 2013г.) (утратил силу) (утратил силу)

А. Калденбергер, магистр учета и аудита,

профессиональный бухгалтер РК,

старший преподаватель КЭУК

КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЖАЕТСЯ УЧЕТ ДЕПОЗИТОВ ?

Как ведется бухгалтерский учет депозитов, и какие проводки необходимо составлять при учете депозитов?

Комментарии. Бухгалтерский учет депозитов отражается следующими учетными записями:

Зачислены денежные средства на депозитный счет:

Дебет счета 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах»,

Кредит счетов: 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 - «Денежные средства на текущих банковских счетах».

Начислен доход по вознаграждению:

Дебет счета 1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению»,

Кредит счета 6110 «Доходы по вознаграждениям».

На сумму КПН, удержанного у источника выплаты:

Дебет счета 1410 «Корпоративный подоходный налог»,

Кредит счета 1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению».

Получено вознаграждение:

Дебет счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»,

Кредит счета 1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению».

Корректировка начисленного КПН за налоговый период, на удержанные суммы КПН у источника выплаты (при наличии справки банка):

Дебет счета 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате»,

Кредит счета 1410 «Корпоративный подоходный налог».

Списание денежных средств с депозитного счета:

Дебет счетов: 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 - «Денежные средства на текущих банковских счетах»,

Кредит счета 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах».

Необходимо иметь ввиду, что в совокупный годовой доход при исчислении КПН, включается вся сумма начисленного вознаграждения (пп.18 п.1 ст.85 Налогового Кодекса РК).

Корректировка начисленного КПН за налоговый период, на удержанные суммы КПН у источника выплаты (при наличии справки банка) осуществляется на основании пункта 2 статьи 139 Налогового Кодекса РК.

Пример. Организация открыла депозитный счет в банке. Сумма начисленного вознаграждения, составляет 100 000 тенге. Банк удержал КПН у источника выплаты в сумме 15 000 тенге.

Данные операции отражаются следующими бухгалтерскими проводками: