Как в бухгалтерском учете отразить доначисление по КПН за 2010 год и НДС за 2008 год? (Г. Дорошева, Партнер по аудиту АК «ТрастФинАудит», аудитор РК, член правления ПАО «Коллегия аудиторов») (13 июня 2013г.)

Г. Дорошева, Партнер по аудиту АК «ТрастФинАудит»,

аудитор РК, член правления ПАО «Коллегия аудиторов»

КАК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОТРАЗИТЬ ДОНАЧИСЛЕНИЕ ПО КПН ЗА 2010 ГОД И НДС ЗА 2008 ГОД?

ТОО «Компания «ТрансСтройСнаб» Договор №5344/Б. Общеустановленный режим. На учёте по НДС. Метод отнесения в зачёт пропорциональный. Согласно проведенной налоговой проверке с 21.05.2008г. по 31.12.2011 года на основании акта от 16.04.2013 года установлено, что компания допустила занижение суммы КПН в декларации за 2010 год на сумму - 1092000 тенге, в декларации по НДС за 3 кв.2008г. на сумму 13785 тенге (все суммы на лицевом счёте начислены и уплачены). Каким образом компания должна отразить в бухгалтерском учёте следующее: Сумму до начисленного КПН за 2010 год какими проводками и каким числом (2010 годом или датой уведомления о результатах налоговой проверки)? Сумму до начисленного НДС за 3 кв.2008 года какими проводками и каким числом (2008 годом или датой уведомления о результатах налоговой проверки)?

Комментарии. Ввиду того, что доначисление налогов за прошлые периоды произведены по данным налоговой проверки, то в бухгалтерском учете такие доначисления выполняются по дате уведомления в 2013 г., но за счет прибыли прошлых лет.

Корреспонденция счетов:

Д-т сч. 5520 - К-т сч. 3110,3130

При составлении финансовой отчетности за 2013 г., ввиду того, что изменится счет нераспределенной прибыли за 2012 г., дается раскрытие данного изменения и его влияния на входной баланс.