| ||||||||||||||||||||
|
|
|
Ольга О, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»
КАКИМ ОБРАЗОМ ВНОСЯТСЯ ИЗМЕНЕНИЯ В ПРИЛОЖЕНИЕ К ФНО 101.04?
ТОО на общеустановленном режиме налогообложения в 2011 г. выплатило и начислило доход за услуги компании-нерезиденту с Литвы. Но ТОО применило освобождение от уплаты КПН за нерезидента у источника выплаты на основании Конвенции об избежании двойного налогообложения и предоставило в налоговые органы сертификат резиденства от компании с Литвы. В 2013 г. сертификат признается налоговым органом оформленным несоответствующим образом и теперь ТОО необходимо внести изменения в ФНО 101.04, а также в приложения к данной форме. Каким образом вносятся изменения в приложение к ФНО 101.04?
Положения НК. При изменении или корректировки раннее представленных в налоговые органы налоговых отчетов подается дополнительная налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также по ОПВ и социальным отчислениям, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом); *В соответствии с положениями статьи 70 Налогового Кодекса Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность производится налогоплательщиком (налоговым агентом) путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения. При внесении изменений и дополнений в налоговую отчетность за налоговый период, срок представления которого предшествует дате ввода идентификационных номеров, применяемых при перечислении обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, а также исполнении налоговых обязательств в соответствии с законодательством РК о национальных реестрах идентификационных номеров, обязательно указывается регистрационный номер налогоплательщика. * В дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается: 1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм в ранее представленной налоговой отчетности; 2) новое значение - при изменении остальных данных в ранее представленной налоговой отчетности.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |