|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Д. Пак, Профессиональный бухгалтер РК, CAP, Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
КАК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОФОРМИТЬ РЕКЛАМНЫЙ ТУР РАБОТНИКА ТУРАГЕНТСТВА?
Туристическое агентство, работаем на ОУР. Отправляет своего сотрудника в командировку - рекламный тур. За рекламный тур оплачивает поставщику в январе 599 долларов, сотрудник едет в ноябре. Как правильно все оформить в учете? Если можно конкретно на данном примере. Платежное получение на 599 дол - оплата за рекламный тур (Дт 3310-Кт1030) Поступление ТМЗ и услуг на 599 дол - Дт7210 - Кт3310 Как отразить сумму 599 через сотрудника и нужно ли, ведь ему деньги не выдавались? Еще проблема в том, что на эти 599 поставщик не дает отдельно документы, сколько стоит проживание, питание и билет.
Комментарии. В случае, если командировка сотрудника туристического агентства связана с освоением нового маршрута для клиентов, то она является обычной служебной командировкой и оформляется в учете типовыми проводками. В соответствии со статьей 101 Налогового кодекса РК к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся: 1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости); 2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь; 3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика. Время нахождения в командировке определяется на основании: · приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку; · количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика; 4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования). В вашем случае в документах поставщика не выделены отдельно стоимость проезда, проживания и питания, однако как следует из поставленного Вами вопроса, эти суммы включены в стоимость путевки. Расходы на питание во время нахождения сотрудника в служебной командировке не являются компенсационными выплатами при служебных командировках, подлежащим вычету, такие расходы компенсируются за счет суточных, и так как стоимость питания включена в стоимость путевки, то суточные сотруднику выплачиваться не должны Проводки по указанной ситуации будут следующими:
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |