Какие бухгалтерские проводки необходимо провести по взаиморасчетам Головного офиса и Филиала? (Н. Салиева, 20 августа 2013 г.)

Н. Салиева, главный бухгалтер

КАКИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ НЕОБХОДИМО ПРОВЕСТИ ПО ВЗАИМОРАСЧЕТАМ ГОЛОВНОГО ОФИСА И ФИЛИАЛА?

У компании есть филиал, зарегистрированный на территории России.

1.Им перечисляются денежные средства на выплату з/п, оплату налогов и услуги поставщиков.

Компания проводит следующую корреспонденцию:

Перечислены денежные средства структурному подразделению Дт 1240 Кт 1030

Какими проводками нужно закрывать счет 1240?

2. Филиал покупает товары, а потом отписывает нам накладную на перемещение.

Какую проводку нужно сделать в бух. учете?

Комментарии. По степени экономической самостоятельности филиалы условно делятся на следующие виды:

1) филиал, не имеющий отдельного баланса и текущего счета в банке;

2) филиал, имеющий отдельный баланс, но без текущего счета в банке;

3) филиал, не имеющий самостоятельного баланса, но с текущим счетом в банке;

4) филиал, имеющий самостоятельный баланс и текущий счет в банке.

Вас, судя по всему, интересует вариант 4).

Для отражения в финансовой отчетности расчетов с филиалом головной офис использует следующие счета взаиморасчетов:

- для учета дебиторской задолженности филиала счет 1240 «Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений», 2140 «Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений»;

- для учета кредиторской задолженности филиалам счет 3340 «Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям», 4140 «Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям».