| ||||||||||||||||||||
|
|
|
И. Агуцкова, зам. гл. бухгалтера ТОО «Геофизическая компания «Каспий»
РАСЧЕТ НАЛОГА ПО ФОРМЕ 910.00 (КОНКРЕТНАЯ СИТУАЦИЯ)
В начале 2 квартала открыли ИП, где есть 2 работника. Как сделать правильный расчет налогов для декларации и отчисления. Сумма дохода составила 450 000 тг. за квартал. (по 150 000 за квартал) у сотрудников 18 660 ЗП, 2 человека + у ИП также МЗП стоит 18 660?
Комментарии. Принимаю, что ИП открыто с 01 апреля 2013 года, так как конкретно с какого числа открыто ИП и с какого числа работают сотрудники не указано. Согласно Налоговому кодексу РК: Статья 436. Исчисление налогов по упрощенной декларации 1. Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 %. 2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 % от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у ИП не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного МЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода. Так как у Вас размер заработной платы за каждого работника составляет 18 660 тенге, что меньше 2-кратного МЗП, то корректировка в сторону уменьшения для Вас не предусмотрена.
Доход 450 000 тенге × 3% = 13 500 тенге 13 500 / 2 = 6 750 тенге, то есть 6 750 - сумма индивидуального (корпоративного ) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет (остается без изменения, так как у Вас нет корректировки). 6 750 - сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет, но его мы будем еще корректировать социальными отчислениями (см.ниже).
Теперь налоги с ИП:
18 660 × 3 = 55 980 (налогооблагаемая база для исчисления пенсионных отчислений и социальных отчислений) 55 980 × 10% = 5 598 тенге (пенсионные отчисления) 55 980 × 5% = 2 799 тенге (социальные отчисления)
Теперь налоги с работников (два человека):
18 660 × 3 × 2 = 111960 тенге (налогооблагаемая база) 111 960 × 10% = 11196 тенге (пенсионные отчисления) 111 960 - 11 196 = 100 764 тенге (налогооблагаемая база для исчисления социальных отчислений) 100 764 × 5% = 5 038 тенге (социальные отчисления) 2 799 + 5 038 = 7 837 тенге (общая сумма исчисленных социальных отчислений) Так как сумма социального налога меньше суммы исчисленных социальных отчислений, то социальный налог подлежащий перечислению в бюджет равен «ноль».
Налоги подлежащие перечислению:
ИПН за ИП = 6 750 тенге Социальные отчисления за ИП = 2 799 тенге Пенсионные отчисления за ИП = 5 598 тенге Пенсионные отчисления за работников = 11 196 тенге Социальные отчисления за работников = 5 038 тенге
Строки Декларации 910.00:
В неуказанных строках проставляется «ноль».
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |