В. Проскурина, сертифицированный бухгалтер-практик, САР
КАК СПИСАТЬ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ В ПРЕДЕЛАХ РК ДЛЯ ГОСПРЕДПРИЯТИЯ?
Как списать расходы по командировкам в пределах РК работников государственного предприятия и (ТОО)?
Комментарии. Госпредприятие не является государственным учреждением, финансируемым из бюджетных средств, поэтому ведение бухгалтерского учета оно осуществляет на основании Правил ведения бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, утвержденных ППРК с применением Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов РК.
В своей учетной политике ТОО должно отразить нормативы командировочных расходов, которые оно применяет. Однако, следует отметить, что при расчете потребности на финансирование по статье «Командировочные расходы» в госпредприятии следует руководствоваться порядком, который отражен в «Правилах о служебных командировках в пределах РК работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента РК», утвержденных постановлением Правительства РК.
Стандартные бухгалтерские проводки по списанию командировочных расходов в соответствии с Типовым планом счетов следующие:
| №№ п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов |
| Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Получение денег в подотчет на командировочные расходы - наличными из кассы - перечислено с текущего счета на карт-счет работника (перечисление производится с применением счета 1020 «Деньги в пути» и закрытием карт-счета на счет дебиторской задолженности по подотчету) | 1251 1020 1040 1251 | 1010 1030 1020 1040 |
| 2. | Отражение проводок в авансовом отчете по командировочным расходам административно-управленческого персонала: - суточные (по расчету) - расходы на проезд (по проездным документам) - расходы на проживание (по предъявленным счетам и документам их заменяющим) | 7210 7210 7210 | 1251 1251 1251 |
| 3. | То же, по командировке основного производственного персонала, затраты которого относятся на себестоимость выпущенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) | 8110 | 1251 |
| 4. | То же, по командировке персонала вспомогательного производства, затраты которого распределяются на себестоимость выпущенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с методикой, принятой в учетной политике | 8310 | 1251 |
| 5. | Неиспользованная сумма подотчетных средств возвращена организации - наличными в кассу - зачислением на текущий счет в банке | 1010 1030 | 1251 1251 |
| 6. | Перерасход по авансовому отчету выдан подотчетному лицу - наличными из кассы - перечислено с текущего счета на карт-счет работника (перечисление производится с применением счета 1020 «Деньги в пути» и закрытием карт-счета на счет дебиторской задолженности по подотчету) | 1251 1020 1040 1251 | 1010 1030 1020 1040 |
