Как рассчитать сумму авансовых платежей на 2014г? (Н. Анохина, 4 февраля 2014 г.)

Н. Анохина, член Палаты налоговых консультантов РК

КАК РАССЧИТАТЬ СУММУ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НА 2014Г?

Для сдачи формы 101.01 «Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащий уплате до сдачи декларации» до 20.01.2014 г. Какой раздел, строчки заполняются при сдаче формы 101.01 впервые? Какую сумму необходимо указать для исчисления авансовых платежей, которые будем оплачивать ежемесячно в 2014г.: Сумму налога исчислить из налогооблагаемого дохода 2013год или предполагаемая  за 2014г.?

Положения НК. На основании пункта 1 статьи 141 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи, налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в течение текущего налогового периода в порядке, установленном Налоговым кодексом.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 141 Налогового кодекса не исчисляют и не уплачивают АП по КПН, в том числе не представляют расчеты сумм АП по КПН, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период вновь созданные (возникшие) налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в органе юстиции, а также в течение последующего налогового периода.

Выводы. Таким образом, если Ваша организация была зарегистрирована в органе юстиции в 2013 году, то в течение 2013- 2014 года у Вас не возникает обязательств по исчислению, уплате, а так же предоставлению в налоговый орган по месту регистрационного учета отчетности по формам 101.01 и 101.02.

Такое обязательство может иметь место только в 2016 году, в том случае если по итогам 2014 года, то есть году предшествующему предыдущему, Вами будет получен совокупный годовой доход превышающий размер 325 000 МРП, установленного на 1 января 2014 года.

Для сведения, Законом РК «О республиканском бюджете на 2014-2016 годы» для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, МРП на 2014 год установлен в размере 1 852 тенге.