Как отразить в учете расчет с использованием картсчета сотрудника при оплате таможенных платежей? (Г. Дорошева, 3 марта 2014 г.)

Г. Дорошева, аудитор РК, директор Аудиторской компании «DSAudit»,

член правления ПАО «Коллегия аудиторов»

КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ РАСЧЕТ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КАРТСЧЕТА СОТРУДНИКА ПРИ ОПЛАТЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ?

Компания занимается розничной и оптовой торговлей, основной продукт закупается за рубежом, при растомаживании груза наш сотрудник для безопасности расчета наличными пользуется карточкой и платит на таможне через терминал, карточка зарегистрирована на сотрудника, деньги перечисляются на карточку, какими проводками списать с сотрудника сумму подотчета и также закрыть задолженность перед таможней, при закрытии п/о чеками зависает сумма перед таможней.

Ввиду того, что оплата таможенных платежей производится с картсчета сотрудника, то возникает кредиторская задолженность перед этим работником согласно авансовому отчету, которая компенсируется денежными средствами компании.

В бухгалтерском учете выполняется корреспонденция счетов:

Д-т сч.3130 «НДС», 3230 «Прочие обязательства по другим обязательным платежам» -

К-т сч. 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» - оплата подотчетным лицом таможенных платежей.

Д-т сч. 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» - К-т сч.1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» - перечисление денег на карт- счет работника.