|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Ольга О, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»
Если ТОО РК заключит договор с юридическим лицом, находящимся в Объединенных Арабских Эмиратах, на оказание услуг по доработке конфигурации "1С: УПП для Казахстана", цена услуги составляет 20 000 000, 00 тенге, то какие обязательства возникают у ТОО? Если КПН 20 % (оплата в бюджет составит 4 млн. тенге), то идет ли на вычет оплаченный КПН? Оплата НДС 12 % согласно инвойса ОАЭ. Согласно статье 192 Налогового кодекса, эта ситуация подлежит подпункту 3 пункта 1?
ОАЭ (только в части территории города Дубай) являются оффшорной зоной, а также если услуги по доработке программного обеспечения были произведены на территории РК, то в соответствии с подпунктами 2 и 4 пункта 1 статьи 192 Налогового Кодекса, данные услуги будут облагаться по ставке 20 % согласно статье 194 Налогового Кодекса. КПН, уплаченный за нерезидента на вычеты, согласно статье 114 Налогового Кодекса, не относится. Что касается НДС, то согласно статье 236 Налогового Кодекса, услуги, оказанные на территории РК, облагаются в соответствии с положениями статьи 241 Налогового Кодекса по ставке 12 %.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |