Построчное заполнение декларации по форме 200.00 юридическим лицом за 1, 3 квартал 2016 года, 1 квартал 2017 года (Г. Митюгина)

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

член Палаты налоговых консультантов РК

И. Чарлина, сертифицированный бухгалтер-практик (САР), DipIFR

См. старую редакцию пример составления декларации по ИПН и социальному налогу по форме 200.00 за 1-ый квартал 2014 года

См. построчное заполнение декларации по форме 200.00 за 1-ый квартал 2015 года индивидуальным предпринимателем

См. построчное заполнение декларации по форме 200.00 за 1-ый квартал 2015 года юридическим лицом

Пример соответствует Правилам составления отчетности по форме 200.00 за 1 квартал 2017 года

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 200.00 ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ЗА 1, 3 КВАРТАЛ 2016 ГОДА

См. Шаблон по заполнению декларации формы 200.00 за 2016 год в формате EXCEL

На 2016 год формы налоговой отчетности и правила по их составлению официально не утверждены и не опубликованы. По имеющейся информации изменений  в Правилах по составлению  и в налоговой отчетности по форме 200.00 не будет, поэтому пример рассматривается в соответствии с Правилами и форме, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан  от 25 декабря 2014 года № 587.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по форме 200.00 составляется и представляется всеми налоговыми агентами, в т. ч. юридическими лицами, которые начисляют и выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые у источника выплаты, кроме применяющих специальные налоговые режимы для  крестьянских  и фермерских хозяйств и  для субъектов малого бизнеса (на основе упрощенной декларации).

Налоговая отчетность по форме 200.00 состоит из декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Республики Казахстан (форма 200.00) и приложений к ней (формы 200.01, 200.02 и 200.03).

Обязательной для составления и представления для юридических лиц - налоговых агентов (кроме ТОО на СНР по упрощенной декларации) является декларация по форме 200.00 и приложение к декларации по форме 200.01 «Исчисление ИПН, ОПВ, социального налога и социальных отчислений. Приложение по форме 200.02 заполняется при наличии официальных структурных подразделений, которые юридическим лицом не признаны самостоятельными плательщиками социального налога и налоговыми агентами по ИПН в соответствии с положениями пункта 2 статьи 355 Налогового кодекса. Приложение по форме 200.02 заполняется по каждому «не самостоятельному» структурному подразделению отдельно и должно представляться в органы государственных доходов по месту нахождения структурных подразделений.

Примечание. Структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками социального налога и налоговыми агентами по ИПН, сами составляют налоговую отчетность по форме 200.00 и представляют ее в орган государственных доходов по месту своего нахождения.