Как отразить выплаты физическому лицу по договору ГПХ и оплатить ИПН? (Иванова И., 24 апреля 2014 г.)

Иванова И., Сертифицированный бухгалтер-практик, САР

КАК ОТРАЗИТЬ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПО ДОГОВОРУ ГПХ И ОПЛАТИТЬ ИПН?

Компании оказало услуги по договору физическое лицо и выставило акт выполненных работ. Компания удержала 10 % ИПН и оплатила за оказанную услугу. Правильно ли все сделано? Какие проводки нужно сделать и как оплатить ИПН?

Согласно статье 168 Налогового кодекса доходы физического лица по договору гражданско-правового характера (от оказания услуг, выполнения работ) признаются доходами, облагаемыми у источника выплаты. Данные доходы облагаются ИПН в соответствии со статьей 169 Налогового кодекса по ставке, определенной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса в размере 10 %.

Таким образом, компания поступила правильно.

Рекомендуемая корреспонденция счетов:

Уплата ИПН в бюджет, удержанного из доходов, облагаемых у источника выплаты, производится в соответствии со статьей 161 Налогового кодекса.

Налоговый агент осуществляет перечисление ИПН по выплаченным доходам не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения.