|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Иванова И., Сертифицированный бухгалтер-практик, САР
ТОО, общеустановленный режим. По командировочным расходам делаются следующие проводки: Дебет 1251 Кредит 1010. Деньги с кассы выдаются подотчетному лицу, проводки: Дебет 3310 Кредит 1251. Подотчетное лицо приносит документы на проезд, проживание, проводки: Дебет 7210 Кредит 1251. С подотчетного лица списываются суточные. Когда заполняется форма 100.00 за 2013 год, командировочные (проживание, проезд, суточные) отражаются в строке 100.00.020. Когда делается анализ отклонений общего оборота НДС по форме 300.00 и СГД по форме 100.00 - выходит разница именно в расходах по суточным, потому что в форме 300.00 суточные не отражаются ни в каких строках. Чтобы не выходила разница между формой 100.00 и 300.00 за 2013 год, суточные нужно отражать в строке 300.00.015 поквартально в форме 300.00? Какие будут проводки по командировочным? Как отразить суточные в Декларациях по форме 100.00 и 300.00? Так же ТОО 12 сентября 2013 г. купило через банк программу 1С 8.2. на сумму 45 000 тенге без НДС. Оприходовало как НМА и амортизирует средневзвешенным методом каждый месяц. В регистре фиксированных активов к годовому отчету за 2013 г. программу нужно включить в III или IV группу фиксированных активов по статье 120 Налогового кодекса? На какой срок дается амортизация?
ТОО правильно представлены проводки по выдаче и закрытию командировочных расходов.
Суточные не подлежат отражению в Декларации по НДС (форма 300.00), т. к. не являются оборотом по реализации в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса. Командировочные расходы подлежат отражению в Декларации по КПН (форма 100.00) в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса. Если программное обеспечение было признано нематериальным активом с определенным сроком использования, то в соответствии со статьей 117 Налогового кодекса оно относится к фиксированным активам группы III, амортизация по которой определяется в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса. Срок полезного использования НМА устанавливается субъектом самостоятельно и отражается в учетной политике.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |