|
|
|
Г. Дорошева, аудитор РК, директор Аудиторской компании «DSAudit», член правления ПАО «Коллегия аудиторов»
Компанией, плательщиком НДС, получено программное обеспечение из РФ, когда оно будет доработано, компания произведет экспорт в Узбекистан. Как выставить счет на оплату, с нулевой ставкой НДС? Какие документы нужно предъявить в налоговые органы, чтобы показать, что НДС уплачен, и в какие сроки?
При реализации программного продукта, прежде всего, следует определиться, каким способом будет выполнена реализация: - как товар, путем представления на электронном носителе; - по сети Интернет, которая признается реализацией услуг. При реализации программного продукта на носителе проводится таможенное оформление экспорта товара, который согласно статье 242 Налогового кодекса облагается по нулевой ставке. Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории ТС, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством ТС и (или) таможенным законодательством РК. При передаче программного продукта по сети Интернет местом реализации услуг согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса является местонахождение покупателя услуг. В этом случае, согласно пункту 2 статьи 236 Налогового кодекса, оборот по реализации признается необлагаемым (освобожденным) оборотом по НДС. Документом, подтверждающим факт выполнения работ, является Акт выполненных работ, подписанный сторонами договора купли-продажи, и выставленный счет-фактура покупателю программного продукта. Иные документы при реализации программного продукта не составляются, тем более не требуется доказательств исполнения налогового обязательства в стране покупателя.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |