|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
И. Чарлина, САР, DipIFR
Предприятие выплачивает вознаграждение по займу своей головной компании. Компания выставила счет на вознаграждение с учетом НДС, в договоре указано, что КПН у источника выплаты оплачивается с суммы вознаграждения. С какой суммы должно предприятие удерживать КПН у источника выплаты: с суммы выплаченного вознаграждения с учетом НДС или без учета НДС (выплачивается сумма «вознаграждение + НДС»)?
Положения Налогового кодекса. Согласно пункту 3 статьи 143 Налогового кодекса к доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом РК, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в РК через ПУ, юридическому лицу-резиденту РК, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в РК через ПУ. Согласно пункту 1 статьи 144 Налогового кодекса сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, определяется налоговым агентом путем применения ставки, установленной пунктом 3 статьи 147 настоящего Кодекса, к сумме выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты. Комментарии. В данном случае НДС не является доходом для головной компании, и предприятие должно удерживать КПН у источника выплаты с суммы выплачиваемого дохода без учета НДС, так как НДС - это налог, который уплачивается в бюджет.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |