Как ведется учет реализации через терминалы? (Ольга О, 13 августа 2014 г.)

Ольга О, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»

КАК ВЕДЕТСЯ УЧЕТ РЕАЛИЗАЦИИ ЧЕРЕЗ ТЕРМИНАЛЫ?

Компания занимается предоставлением различных услуг посредством интернет - ресурсов по агентскому договору. Разницу между полученной от пользователей и удержанной компанией суммой комиссии, выплачиваем партнеру на их р/счет. 1) По окончании промо - акции в 2012 - 2013 годах партнеры выставляли счета - фактуры на полную сумму проданных сертификатов (купонов). Их отражали в программе 1С «Поступление ТМЗ и услуг». Многие счета были с НДС, который брали в зачет по налоговой форме 300.00. Может ли компания  брать в зачет НДС по вышеуказанной ситуации? Если возможно,  то каким образом? 2) Деньги от пользователей поступают от терминалов (Киви, Тенге и т.д.) на расчетный счет компании. Многие терминалы перечисляют деньги уже за минусом своей комиссии. Каким образом делать проводки и закрывать дебиторскую задолженность покупателя, если деньги поступили не в полном объеме? Допустим, пользователи перечислили терминалам 500 тыс.тг, терминал в свою очередь перечислил 450 тыс. тг. и предоставил счет- фактуру на сумму своей комиссии 50 тыс. тг.

Комментарии:

1) НДС относится в зачет согласно положений 256 Налогового кодекса. Если все положения вышеуказанной статьи соблюдаются, то Вы можете отнести НДС, полученный по счет-фактурам, предоставленных Вашими партнерами. НДС относится в зачет по дате счет-фактуры и по методу, который ВЫ приняли в декларации 300.00 (раздельный или пропорциональный);

2) Если деньги поступили не в полном объеме а за минусом услуг Ваших партнеров, то проводки будут следующими:

Д-т 1210 К-т 6010 500 000 тенге на сумму реализации (проводки без учета НДС);

Д-т 1020 К-т 1210 500 000 тенге на сумму погашения покупателя через терминал;

Д-т 7110 К-т 3310 50 000 тенге на сумму комиссионных (субконто Вашего партнера);

Д-т 3310 К-т 1020 50 000 тенге, на сумму снятую по комиссии Вашим партнером с терминала;

Д-т 1030 К-т 1020 450 000 тенге на сумму денег, поступивших на расчетный счет.