Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 9 июня 2014 года № 11-3-08/2622 «О необходимости установления налогового резидентства клиентов»

Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 9 июня 2014 года № 11-3-08/2622

Финансовым организациям

(по списку)

копия: ОЮЛ «Ассоциация

финансистов Казахстана»

О необходимости установления налогового резидентства клиентов

Национальный Банк Республики Казахстан доводит до Вашего сведения, что Правительством Республики Казахстан одобрен проект Соглашения между Правительством Соединенных Штатов Америки и Правительством Республики Казахстан о совершенствовании международного налогового контроля и внедрению ЗНКИС в целях реализации отдельных положений Закона США «О налоговом контроле иностранных счетов» (далее - FATCA).

Основной целью FATCA является получение налоговыми органами США информации об активах (счетах, продуктах), принадлежащих налогоплательщикам США и находящихся в финансовых организациях по всему миру.

Для достижения указанной цели, в рамках проекта Соглашения, предусматривается обязанность финансовых организаций Республики Казахстан по определению налогового резидентства клиентов - физических лиц, юридических лиц, а также бенефициарных собственников юридических лиц при установлении с ними деловых отношений, а также в момент обращения существующих клиентов за получением финансовых услуг.

В этой связи финансовым организациям рекомендуется провести работу по внедрению с 1 июля 2014 года процедур, предусматривающих установление сведений о налоговом резидентстве клиентов - физических лиц, юридических лиц, а также бенефициарных собственников юридических лиц при открытии им счетов (заключении договоров), а также при обращении существующих клиентов за получением соответствующих услуг.

Сведения о налоговом резидентстве клиентов - физических лиц, юридических лиц, а также бенефициарных собственниках юридических лиц необходимо устанавливать: