Как оформить возврат товара? (И. Чарлина, 22 августа 2014 г.)

И. Чарлина, САР, DipIFR

КАК ОФОРМИТЬ ВОЗВРАТ ТОВАРА?

Реализация была 20.06.2014 г. на сумму 235 000 тенге, был пробит чек, 08.07.2014 г. клиент отказался от товара, вследствие чего ему были возвращены деньги. Какие проводки необходимо сделать и как провести по кассовому аппарату?

Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса на территории РК денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением ККМ. Движение наличных денег, проведенных через ККМ, должно обязательно отражаться в Книге учета.

Нужно возврат денежных средств из кассы оформить расходным кассовым ордером - «Возврат денежных средств покупателю».

Проводки по расходным кассовым ордерам будут следующие:

Дебет - 1210 покупатель; Кредит - 1010 касса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 650 Налогового кодекса сменные отчеты, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеки аннулирования, возврата и контрольные чеки, по которым проведены операции аннулирования и возврата, должны храниться налогоплательщиком в течение 5 лет с даты их печати или полного заполнения. Возврат наличных денег за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги производятся в соответствии с техническими требованиями изготовителя модели ККМ при наличии оригинала контрольного чека и произведенной записи в книге учета наличных денег.

Выводы. Таким образом, по основаниям Налогового кодекса, а также в соответствии с Законом «О защите прав потребителей» возврат денежных средств при отказе покупателя от приобретения оформляется при наличии фискального чека, подтверждающего приобретение ТМЗ. Фискальный чек в соответствии с требованиями возврата, изложенными в правилах эксплуатации кассовых машин, а так же по основаниям статьи 650 Налогового кодекса подшивается и хранится с расходным кассовым ордером, подтверждающим факт выдачи денежных средств лицу, осуществляющему возврат денежных средств за реализованные товары. В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета при выдаче денег по расходному ордеру или ведомости отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя (паспорт или удостоверение личности гражданина), записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан.

В 1С нужно кроме расходных кассовых ордеров сделать документ «Возврат ТМЗ от покупателя».

Проводки по данному документу будут следующие:

Дебет - 1330 товар; Кредит - 7010 на сумму себестоимости ТМЗ;

Дебет - 6020 субконто; Кредит - 1210 покупатель на сумму возврата выручки от реализации;

Дебет - 3130 НДС; Кредит - 1210 покупатель (если ранее реализация была с НДС) на сумму НДС.