Как следует отразить в программе 1С компенсационные выплаты за разъездной характер работы, сверх норм, установленных в Налоговом кодексе? ( И. Чарлина, 25 августа 2014 г.)

И. Чарлина, САР, DipIFR

КАК СЛЕДУЕТ ОТРАЗИТЬ В ПРОГРАММЕ 1С КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЗА РАЗЪЕЗДНОЙ ХАРАКТЕР РАБОТЫ, СВЕРХ НОРМ, УСТАНОВЛЕННЫХ В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ?

На основании статьи 156 Трудового кодекса работникам, у которых работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо связана со служебными поездками, производится компенсационная выплата. Согласно статье 155 Налогового кодекса не рассматриваются в качестве дохода физического лица компенсационные выплаты, если его работа протекает в пути, имеет разъездной характер, и начисляются за каждый день такой работы в размере 0,35 % МРП (648 тенге), но в компании компенсационная выплата составляет 4000 тенге согласно внутреннему положению компании о разъездном характере. Как необходимо отразить указанную выплату в программе 1С (указать проводки), т. е. как правильно посадить 648 тенге и разницу 3 352 тенге?

Положения Налогового кодекса. Согласно подпункту 3 пункту 3 статьи 155 Налогового кодекса компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связанный со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, за каждый день такой работы в размере 0,35 % МРП, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат, не рассматриваются в качестве дохода физического лица.

Сумма, превышающая 0,35 % МРП, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат, будет являться доходом работника и облагаться всеми налогами по зарплате.

Рекомендации автора. В 1С нужно делать следующие проводки:

1) Дебет - 7210 Компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути; Кредит - 1251 Работник на сумму 0,35 % МРП за каждый день такой работы.

2) Дебет - 3350 Работник; Кредит - 1251 Работник на сумму превышения 3 352 тенге за каждый день такой работы.

3) В конце месяца через зарплату нужно начислить косвенный доход работника и начислить сверху ОПВ и ИПН, если согласно внутреннему положению компании о разъездном характере 4000 тенге выплачиваются на руки, без удержания налогов. Т. е. косвенный доход работника за каждый день, когда его работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, будет равна 4138,27 тенге.

Проводки по начислению зарплаты будут следующие:

Дебет - Расходы по заработной плате (7210,7110 и т. д. в зависимости от того, на какой счет начисляется зарплата по данному работнику);

Кредит - 3350 Работник.