Как отражать в учете исчисленные и оплаченные налоги производителей сельхозпродукции? ( А. Снежковский, 29 августа 2014 г.)

А. Снежковский, консультант по бухгалтерскому

 и налоговому учету группы компаний по внедрению

и сопровождению ПО «К2. Бюджет», САР, DipIFR

КАК ОТРАЖАТЬ В УЧЕТЕ ИСЧИСЛЕННЫЕ И ОПЛАЧЕННЫЕ НАЛОГИ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬХОЗПРОДУКЦИИ?

Льготы по налогам сельскохозяйственных производителей на СНР. При начислении зарплаты СН исчисляется в общеустановленном режиме. При уплате льгота на налог уменьшается на 70 %. Как можно в учете отразить эту льготу в 70 %? Это получается экономия на налогах, и надо ли отражать в прочих доходах? Необходимо ли это затем как-то отражать в форме 100.00?

Положения Налогового кодекса. Согласно статье 451 Налогового кодекса подлежащие уплате в бюджет суммы КПН, НДС, СО, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства, исчисленные в общеустановленном порядке, подлежат уменьшению на 70 %.

В бухгалтерском учете эту операцию можно провести через доходные счета, поскольку доходы - увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, что приводит к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале.

Дебет НДС к уплате 3130, СН 3150 - Кредит Прочие доходы 6280.

А вот в налоговом учете, согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 84 Налогового кодекса в целях налогообложения в качестве дохода не рассматривается сумма уменьшения размера налогового обязательства в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, то есть в декларации данная операция не отражается.