Как заполнить упрощенную декларацию для малого бизнеса? (Л. Ким, 15 сентября 2014 г.)

Л. Ким, Профессиональный бухгалтер РК, CAP

КАК ЗАПОЛНИТЬ УПРОЩЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА?

Начисление налогов по 910.00 форме за 1 полугодие 2014 года. Доход ИП за 1 полугодие составил 120 000 тенге. Работников нет. Какой размер ИПН, ОПВ, СН, СО? Также касательно начисленного размера соц.отчислении?

Нормативная база. Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса заполняется согласно правилам составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00).

В строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

В строке 910.00.005 указывается сумма налогов, исчисленных по ставке, установленной пунктом 1 статьи 436 Налогового кодекса, определяемая по формуле (910.00.001 × 3%);

120 000×3%=36 000 тенге.

В строке 910.00.008 указывается сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации, определяемая по формуле (910.00.007 х 0,5).

36 000×0,5= 18 000 тенге.

В строке 910.00.010 указывается доход, с которого исчисляются социальные отчисления за ИП в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании; поскольку в вопросе помесячно доходы не расписаны, то допустим, что в течение полугодия ежемесячные доходы были одинаковы

так как (120 000-12000)/6 =18 000 тенге, меньше МЗП, то социальные отчисления будут считаться с МЗП, т.е. 19 966×6= 119 796 тенге

В строке 910.00.011 указывается сумма социальных отчислений за ИП, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.

119 796×5%= 5 990 тенге.

В строке 910.00.012 указывается доход, с которого исчисляются ОПВ за ИП, т.е. 120 000 тенге

В строке 910.00.013 указывается сумма ОПВ за ИП.

120 000×10%=12 000 тенге.

В строке 910.00.009 указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

36 000-18 000-5 990=12 010 тенге.

По социальным отчислениям.

В соответствии с правилами исчисления и перечисления социальных отчислений, к расходам юридических лиц, а также самостоятельно занятых лиц, использующих труд наемных работников, относятся доходы, выплачиваемые работнику в денежной или натуральной форме, включая доход, полученный в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.

Для самостоятельно занятых лиц, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в РК и за ее пределами в течение одного месяца. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере не менее МЗП, установленной законом о республиканском бюджете, и не превышающей десятикратный размер МЗП.

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера МЗП, установленного законом о республиканском бюджете.