Производится ли корректировка НДС при списании бракованного товара? (И. Иванова, 19 сентября 2014 г.)

И. Иванова, Сертифицированный

бухгалтер-практик, САР

ПРОИЗВОДИТСЯ ЛИ КОРРЕКТИРОВКА НДС ПРИ СПИСАНИИ БРАКОВАННОГО ТОВАРА?

При списании бракованного товара возникает ли корректировка НДС если да, то как она задевает форму 300 Налогового кодекса и отражается в бух учете?

Положения НК. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 258 Налогового кодекса РК при списании бракованного товара необходимо произвести корректировку НДС, ранее отнесенного в зачет.

Согласно Правилам составления налоговой отчётности, утвержденным приказом Заместителя премьер-министра - министра финансов РК от 06.12.2012 №558, корректировка НДС отражается в приложении 300.06 к декларации по НДС (форма 300.00) в том налоговом периоде, в котором было произведено списание бракованного товара по ставке, действующей на дату отнесения НДС в зачёт.

Стоимость описанного товара отражается в строке 300.06.013 приложения 300.06 к декларации по НДС (форма 300.00).

Данные приложения переносятся в строку 300.00.022 декларации по НДС.

В учете производится следующая запись: