Как отразить ТОО экспорт товаров в РФ в налоговой отчетности по НДС в форме 300.00? (А. Таменова, 7 октября 2014 г.)

А. Таменова, профессиональный бухгалтер РК,

менеджер налогового департамента ТОО «BDOКазахстанаудит»

КАК ОТРАЗИТЬ ТОО ЭКСПОРТ ТОВАРОВ В РФ В НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО НДС В ФОРМЕ 300.00?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, продало миндаль в Россию на сумму 2 500 000 тенге без НДС, как отразить этот оборот в форме 300.00, и в какой строке и приложение к нему?

Положения Налогового кодекса. Согласно статье 276-4 Налогового кодекса, оборотом по реализации товаров является экспорт товаров с территории РК на территорию другого государства - члена ТС.

Кроме того, в соответствии со статьей 276-10 Налогового кодекса, при экспорте товаров с территории РК на территорию другого государства - члена ТС применяется нулевая ставка НДС.

В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по НДС (форма 300.00), в строке 300.00.002 А указывается оборот по реализации за отчетный налоговый период, облагаемый НДС по нулевой ставке. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.01.007 приложения 300.01 с учетом строки 300.06.010 А приложения 300.06.

Форма 300.01 (Приложение 1) «Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке» предназначена для детального отражения информации об оборотах, облагаемых НДС по нулевой ставке, а также о суммах НДС, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке.

Выводы. Таким образом, ТОО необходимо отразить сумму реализации в РФ в размере 2 500 000 тенге в строке 300.01.001 II «Экспорт товаров, в том числе в РФ» Приложения 1 к Декларации. Также эта сумма должна быть отражена в строке 300.01.007 «Итого оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке», а также в строке 300.00.002 А «Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке» самой Декларации.